Сколько составляют пенсионные отчисления от заработной платы в 2020 году

Самое важное в статье: "Сколько составляют пенсионные отчисления от заработной платы в 2020 году". Актуальность информации вы всегда можете проверить, задав вопрос дежурному специалисту.

С 2020 года предельную базу для исчисления страховых взносов предлагается установить в следующих размерах: на ОСС — 912 000 рублей, на ОПС — 1 292 000 рублей

Согласно проекту, разработанному Минфином России:

предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,054 раза составит сумму, не превышающую 912 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.;

предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2020 год и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 составит сумму, не превышающую 1 292 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.

Что изменится в начислении заработной платы в 2020 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия. Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате. Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.

Что такое заработная плата

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

  • Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
  • Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
  • Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками.

Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.

  • Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
  • Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
  • Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
  • Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

    Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

    Вводная информация о страховых взносах

    В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

    • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
    • индивидуальные предприниматели.

    Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

    Куда направляются страховые взносы

    В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

    Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

    Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

    В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

    • начислений в пользу физических лиц ;
    • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
    • тарифов страховых взносов.

    Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

    В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

    Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

    Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

    Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

    Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

    • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
    • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
    • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
    Читайте так же:  Публичная кадастровая карта тверской области калининский район в 2020 году

    Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

    • российских граждан;
    • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
    • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

    Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

    Вид взносов База в 2019 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
    Пенсионные взносы (ПФР) Еще не известна 22% 10% На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) Еще не известна 2.9% Медицинские (ФФОМС) Не устанавливается 5.1%

    Тарифы для иностранцев в 2019 году

    Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

    Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
    10% — сверх нее
    Социальные взносы (ВНиМ) 1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
    0% — сверх нее
    Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

    Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

    Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
    10% — сверх нее
    Социальные взносы (ВНиМ) 2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
    0% — сверх нее
    Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

    Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

    Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

    Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
    Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

    Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

    ПФР – 13%

    ФОМС – 5,1%

    ПФР – 20%

    ФОМС – 5,1%

    IT-компании ПФР – 8%

    ФОМС – 4%

    ПФР – 8%

    ФОМС – 4%

    Компании на упрощенке с льготной деятельностью

    ИП на патенте

    ПФР – 20%

    ФОМС – 0%

    Основные тарифы:

    ПФР – 22% (10% сверх лимита)

    ФОМС – 5,1%

    Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

    ФОМС – 0%

    ПФР – 20%

    ФОМС – 0%

    Резиденты Сколково ПФР – 14%

    ФОМС – 0%

    ПФР – 14%

    ФОМС – 0%

    Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

    ФОМС –0,1%

    ПФР – 6%

    ФОМС – 0,1%

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

    С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

    Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
    Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0 Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

    Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

    Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание
    класс – опасный
    подкласс – 4 8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ класс – вредный
    подкласс – 3.4 7,0 класс – вредный
    подкласс – 3.3 6,0 класс – вредный
    подкласс – 3.2 4,0 класс – вредный
    подкласс – 3.1 2,0 класс – допустимый
    подкласс – 2 0,0 класс – оптимальный
    подкласс – 1 0,0

    Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

    Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

    Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР. Мы рассчитали для вас взносы на 2019 год.

    Фонд Ставка
    В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года
    В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

    1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Ставки страховых взносов на 2020 год

    Изменение 2020 года

    Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

    • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
    • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

    Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

    Читайте так же:  Основание государственной регистрации права собственности в 2020 году

    Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

    Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными. В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

    • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
    • на ВНиМ – 2,9%;
    • на ОМС – 5,1%;
    • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

    Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

    Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

    С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

    • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

    С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

    Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

    С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

    Новые налоги 2020 года, которые придется платить с зарплаты

    В России планируют ввести очередную фискальную реформу. Она затронет большую часть жителей нашей страны, внедрение намечено на 2020 год. С зарплаты придется платить новые налоги. В конце сентября 2019 многие изменения еще не утверждены. Они имеют вид законопроектов.

    Налог на самозанятых граждан по всей территории РФ

    С 2019 г. эта форма фискальных платежей была введена в четырех субъектах Российской Федерации.

    С 2020 года новый налог распространят на самозанятых лиц во всех регионах нашей страны. Им придется со своей зарплаты платить деньги в бюджет.

    Плательщики налога

    К самозанятым гражданам относятся лица различных профессий, которые лично предоставляют услуги или реализуют товары собственного производства:

    • Частные парикмахеры, маникюристы, массажисты и стилисты.
    • Арендодатели квартир, жилых домов, коттеджей.
    • Таксисты, репетиторы.
    • Лица, занятые частным ремонтом бытовой и компьютерной техники.
    • Фрилансеры разных направлений – дизайнеры, веб-мастера, копирайтеры.

    Хотя они оказывают те же услуги, но делают это от лица работодателя, сдают ему выручку. При этом они получают зарплату, из которой бухгалтерия производит необходимые отчисления в бюджет.

    Законом определено, что налог на самозанятых нельзя применять к доходам от следующих видов деятельности:

    • продажа акцизной продукции (алкогольных напитков, табачных изделий и др.);
    • добыча и обработка полезных ископаемых;
    • операции в интересах третьих лиц (например, по агентскому договору);
    • работа с привлечением наемного персонала;
    • перепродажа товаров (за исключением предметов, которые применялись для личного пользования);
    • деятельность с оборотом свыше 2,4 млн руб. в год.

    Процентная ставка

    Величина нового фискального отчисления самозанятых граждан зависит от источника дохода:

    • Когда оплату за работу произвело физическое лицо, – 4% от величины поступления.
    • Если деньги перечислили индивидуальный предприниматель или организация, – по налоговой ставке 6%.

    При этом нужно учесть:

    • 1,5% от величины нового налога поступит в Фонд обязательного медицинского страхования.
    • Отчислений для ПФР не производят. На основании закона плательщиков этого налога считают застрахованными в пенсионной системе. У них идет накопление страхового стажа, но не будет увеличиваться ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент).

    Удержания с зарплаты на формирование пенсии

    Еще одно изменение – новые пенсионные отчисления. Они составляют 6% от зарплаты и предназначены для формирования накопительной части пенсии. Их будут вычитать вместе с НДФЛ, общий размер отчислений составит 13% + 6% = 19%.

    Когда планируют ввести

    По состоянию на конец сентября законопроект о пенсионном налоге подготовлен и ожидает рассмотрения в Госдуме РФ. Предполагается, что его введут с начала 2020 года.

    Особенности нового пенсионного накопления:

    • При крайней необходимости его разрешено использовать до выхода на заслуженный отдых. Например, для приобретения лекарств во время тяжелой болезни.
    • Накопления можно передавать по наследству.

    Впоследствии им предоставят право не платить этот налог. У лиц, которые откажутся, не будет формироваться накопительная пенсия. Выплаты во время заслуженного отдыха они получат только из страховой части.

    Ставка налога

    С 2020 г. отчисления составят 1%. Затем они будут ежегодно увеличиваться, пока не достигнут установленного размера.

    Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

    В 2020 году с россиян будут удерживать 6% налога с зарплаты в дополнение к 13% НДФЛ. С нового отчисления будет формироваться индивидуальный пенсионный капитал (ИПК) граждан. Российский Минфин совместно с Центробанком разработал соответствующий законопроект еще в марте 2019 года.

    Что даст новый налог?

    По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

    Читайте так же:  Ооо единый межрегиональный центр юридической помощи самара в 2020 году

    Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

    Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

    Когда вводится?

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

    Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

    Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

    Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

    Год %
    2020 1 2021 2 2022 3 2023 4 2024 5 2025 6

    В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

    Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

    Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

    Обязательные взносы для работодателей

    Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

    • пенсионного страхования (22%);
    • медицинского страхования (5,1%);
    • социального страхования (2,9%).

    Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

    В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

    Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

    НДФЛ и возможные изменения

    Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить ННДФЛ (подоходный налог).

    Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

    Ставка НДФЛ Виды дохода
    13% • заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России;
    • заработная плата гражданам стран ЕАЭС;
    • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам;
    • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;
    • оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ. 30% • заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

    В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

    Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

    Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

    В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

    Налогообложение самозанятых

    Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

    В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

    Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

    • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
    • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

    Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

    Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

    Налоги с зарплаты в 2020 году

    Об изменениях 2020 года по части налогов сейчас говорят много, а тем более взносах с зарплаты. Всё же, они одни из самых больших, касаются большинства жителей РФ, а потому интересуют и касаются каждого. На эту тематику стоит обратить внимание, так как уже в начале 2019 начали то тут, то там говорить о возможных грядущих изменениях. О том, что на полпути к следующему году известно про налоги и взносы с зарплаты в 2020 году, и поговорим в этой статье. К тому же обсудить есть что, так как всех работающих граждан может ожидать ещё один налог. О последних новостях подробнее далее.

    Налоги с зарплаты

    Чтобы разобраться, сколько процентов налог на зарплату 2020 и какие изменения коснутся налогообложения ЗП работающих граждан, стоит вспомнить, за что и куда граждане РФ платят ежемесячно.

    Первое, что вспоминается – НДФЛ. Это налог на доходы физических лиц, который по определению каждый гражданин платит добровольно, пользуясь услугами налогового агента – им выступает работодатель. Но де-факто, получая официальную заработную плату, ни один гражданин РФ не может отказаться отдавать подоходный налог, и ни один работодатель не вправе оставить эту сумму у себя.

    Размер НДФЛ будет зависеть от того, сколько граждане пребывают в стране в год:

    • Если более 183 дней, то они считаются резидентами. Ставка удержания для них – 13%.
    • При нахождении менее 183 дней ежегодно резидентами граждане не признаются. Они обязаны платить в бюджет 30% с каждой зарплаты.
    Читайте так же:  Подсчет голосов на общем собрании собственников помещений в 2020 году

    Эти процентные ставки базовые, они могут быть изменены налоговиками для некоторых групп лиц, но для большинства платежей начисляются те, что предложены выше.

    Здесь важно отметить, что некоторые виды доходов, которые получает лицо, не требуется облагать налогами. К примеру, в расчёт брать нельзя:

    1. Пособие по безработице.
    2. Выплаты по беременности и родам.
    3. Выходные пособия.
    4. Компенсации и т. д.

    Подробнее о том, какие виды прибыли не участвуют в налогообложении, описано в статье 217 НК РФ.

    В этой таблице — ставки зарплатных налогов в 2020 году, которые продолжают действовать.

    Так как подоходный налог – слишком фундаментальный, вносить поправки в его исчисление пока не планируется. Даже увеличение 13% до 14 и так приведёт к слишком большим волнениям, так что от таких глобальных перемен пока отказываются. Ведь 13% и так очень много, учитывая количество дополнительных сборов, которые тоже необходимы к ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной уплате. Ежедневный НДС тоже входит в эту сумму.

    Страховые взносы

    Страховые отчисления не делаются с зарплаты напрямую, их расчёт производится работодателем из неё без вычета НДФЛ. Всего на страховку из ФОТ выплачивают по 30% с каждого сотрудника предприятия или фирмы ежемесячно. Из этой суммы:

    • 22% пойдут в оплату будущей пенсии в ПФР по первому пункту статьи 426 НК РФ.
    • 5,1% отправятся на обязательное медицинское страхование по статье 426 НК РФ (пункт 3).
    • 2,9% уходят в Фонд Социального Страхования по пункту 2 статьи 426 Налогового Кодекса России.

    В дополнение к этому важно отметить такие детали:

    • Если гражданин за год зарабатывает более 1 150 000 рублей, то в дополнение к 22% в ПФР отчисляют ещё 10% с превышения.
    • Когда лицо зарабатывает более 865 000 рублей ежегодно, то взносы на обязательное социальное страхование необходимо рассчитать только в пределах этой суммы, превышение не учитывается.
    • Существуют взносы на травматизм, начисления которых производят только владельцы опасных предприятий. В зависимости от опасности условий труда каждого сотрудника, ставка на травматизм для каждого будет варьироваться от 2 до 8%.

    Также есть пониженные тарифы, которые зависят от вида деятельности работодателя, а не от условий труда того, за кого страховые взносы оплачиваются. К примеру, не 30, а только 20% от начисленной зарплаты нужно оплачивать:

    • Организации или ИП на упрощённой системе налогообложения, деятельность которых подходит под перечень из подпункта 5 пункта 1 427 статьи Налогового Кодекса России.
    • ИП и ООО, предоставляющие аптечную продукцию. У них должна быть лицензия на подобную деятельность, и использоваться режим ЕНВД.
    • ИП, которые работают на патенте, в пользу своих работников.

    Наименьшие ставки по страховым взносам действуют для организаций-резидентов Сколково и тех, что работают в особых экономических зонах.

    В таблице ниже — налоги с зарплаты в 2020 году в процентах для организаций с особым режимом.

    А здесь – сводная таблица со всеми ставками налога на зарплату в 2020 году, которые будут актуальны для работодателей и официально работающих граждан.

    Изменения 2020 года

    Перемен в основных тарифах, как можно было заметить, не предвидится. Но это не значит, что их не будет вовсе. Так, к середине 2019 можно поговорить о последних двух инициативах, что находятся на обсуждении.

    Первая представляет собой ещё один страховой взнос из ФОТ, ставка по которому 0,02%. Он получил название «На банкротство» и пригодится, чтобы начислять компенсации сотрудникам, которые оказались без зарплаты из-за того, что их место работы обанкротилось. Эту меру сейчас многие считают очень полезной, так как число банкротств в Российской Федерации растёт вместе с задолженностями перед сотрудниками. Они исчисляются миллионами, граждане ждут их годами, и чтобы хоть как-то обезопасить их вводится эта мера.

    Однако, идея точно нуждается в доработках, так как 0,02% с каждой ЗП дадут в сумме несоизмеримую потерянным средствам компенсацию. Будут ли добавлены такие в таблицу взносов с зарплаты в 2020 году в процентах пока сложно сказать, проект на стадии обсуждения.

    А вот вторая инициатива уже серьёзнее. Как многие знают, накопительная система формирования пенсии была признана несостоятельной в прошлом году. Она оказалась заморожена и не предполагается к реорганизации. Итогом признания этой системы не работающей, стало повышение пенсионного возраста, вызвавшее колоссальное недовольство граждан РФ. Стоит напомнить, что теперь женщины могут получить оформить пенсию только с 60 лет, а мужчины стать пенсионерами с 65.

    Но пенсии как-то нужно платить и формировать, для чего придумана новая система пенсионного страхования – Индивидуальный Пенсионный Капитал, или ИПК. Он будет вновь формироваться из отчислений с заработной платы каждого работающего человека.

    И здесь самое важное – взносы на ИПК предполагается снимать напрямую с зарплат, а не использовать оклад для исчисления. То есть к НДФЛ предлагают добавить 6% налог ИПК. И 30% на страховку останутся.

    Если этот законопроект внесут и примут, чистый заработок у трудоустроенных граждан будет составлять не 87% ежемесячно, а 81%.

    Предполагается, что гражданин может выбрать схему оплаты ИПК самостоятельно:

    1. Делать ежемесячно одинаковые взносы.
    2. Взять накопительную систему. Так, с 2020 ИПК будет увеличиваться на 1% и за 6 лет наберёт необходимые 6%. То есть те, кто выберут эту систему, в 2020 будут платить не сразу 19% с зарплаты, а пока только 14.

    Сейчас, в середине 2019, сказать о том, будет ли введена эта система или нет, сложно. Законопроект находится на стадии разработки, условия постоянно меняются, однако, ставка в 6% остаётся неизменной. Обсуждение происходит насчёт того, по какой схеме граждане будут их оплачивать.

    К примеру, некоторые чиновники выступают за добровольные взносы, то есть на ИПК можно вообще не платить. Но условия будут таковы, что сами работодатели будут вынуждены навязывать сотрудникам использование этой возможности. Также на неё могут подписывать автоматически при устройстве на работу.

    Другие же, к примеру, глава Центрального Банка, полностью отрицает возможность добровольных взносов.

    Законопроекта пока нет, разрабатывается он давно, поэтому поводов для паники тоже нет. Однако, стоит подождать до конца 2019, так как пенсионные взносы ПФР нужны срочно и с введением такой системы медлить нельзя. Так, в таблицы налоговых ставок в 2020 году может войти новый сбор.

    Читайте так же:  Ответственность руководителя за невыплату заработной платы в 2020 году

    Какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2020 году понятно, так как их кардинальные изменения в 2020 не коснутся. И если будут вводить новый налог на ИПК, понятно почему. Остаётся следить за новостями.

    Страховые взносы с заработной платы в 2020 году

    Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

    ЧТО ЖЕ ТАКОЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

    Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

    Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

    ЧТО ОТНОСИТСЯ К СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

    На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

    • Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
    • Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    КОГДА НЕОБХОДИМО ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

    Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

    В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

    Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

    1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
    2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
    3. Сотрудника призвали в армию;
    4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
    5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

    КАКОВЫ ОБЩИЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

    Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

    Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

    • 22% составляют отчисления в ПФР;
    • 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
    • 5,1% направляются в ФОМС.

    При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

    Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

    Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2020 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

    КОМУ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТНЫЕ УСЛОВИЯ ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

    При применении так называемой «упрощенки» и осуществлении деятельности, прописанной российским законодательством, как льготной, выплаты страховых взносов в фонды социального и медицинского страхования не исчисляются. В таком случае предусмотрены выплаты лишь в Пенсионный фонд так же в льготном размере – 20%.

    ПРИМЕР РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2020 ГОДУ

    Пример №1: Сотрудник работает уже давно и имеет оклад 30000 рублей. Какой размер налогов и взносов необходимо заплатить работодателю за данного сотрудника и какую заработную плату работодатель должен выплатить сотруднику?

    1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
    2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
    3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
    4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

    Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2020 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

    Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

    1. За 11 полных месяцев страховые взносы составляют: 2212,08 рублей*11месяцев = 24332,91 рубль
    2. За 7 дней, считая с 25 января и учитывая день регистрации: 2212,08 рублей/31день*7дней = 499,50 рублей
    3. Сумма взносов в ПФР за 2020 год: 24332,91+499,50=24822,41 рублей

    ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ

    Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

    Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

    Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

    Сколько составляют пенсионные отчисления от заработной платы в 2020 году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here