Штраф за подмену трудового договора гражданско правовым в 2020 году

Самое важное в статье: "Штраф за подмену трудового договора гражданско правовым в 2020 году". Актуальность информации вы всегда можете проверить, задав вопрос дежурному специалисту.

Запрет на подмену трудовых договоров гражданско-правовыми и на заемный труд

В настоящее время на неопределенный срок в Госдуме перенесено рассмотрение проекта федерального закона N 451173-5 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Цель законопроекта — запретить работодателям заключать гражданско-правовые договоры в тех случаях, когда есть основания для заключения трудового договора, а также использовать заемный труд.

Трудовой кодекс и сейчас запрещает заменять трудовые отношения гражданско-правовыми: по решению суда, гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой (ч. 4 статья 11 ТК РФ). Однако запрета на заключение таких договоров в действующем законодательстве не содержится. Статья 5.27 КоАП РФ предусматривает за нарушение порядка оформления трудовых отношений с работниками штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб, либо, что более весомо, приостановку деятельности на срок до 90 суток.

Новый законопроект предлагает ужесточить ответственность за нарушение использования гражданско-правовых договоров: ввести прямую административную ответственность, дополнив Кодекс об административных нарушениях РФ статьей 5.27.1 «Уклонение от заключения трудового договора». За данное нарушение будет предусмотрен штраф от 10 до 20 тысяч рублей на должностных лиц и лиц, от 50 до 100 тыс. руб. для юридических лиц, а также дисквалификация должностных лиц на срок от одного года до трех лет при повторном нарушении.

— дополнить статью 61 ТК РФ «Вступление трудового договора в силу» прямым запретом на фактическое допущение к работе без ведома или поручения работодателя, его уполномоченного на это представителя или иного лица, выполняющего от его имени организационно-распорядительные функции;

— статью 237 ТК РФ предлагается дополнить положением, что работнику, фактически допущенному к работе ненадлежащим лицом, в случае отказа в заключении трудового договора, должен быть возмещен моральный вред (за введение его в заблуждение).

Итак, отношения между юридическими лицами или ИП и физическими лицами могут в настоящее время быть гражданско-правовыми и/или трудовыми.

Трудовые отношения возникают на основании заключенного трудового договора , который является основным кадровым документом в трудовых отношениях. Разработка и составление трудовых договоров является одной из услуг, которую мы оказываем при кадровом сопровождении . Это документ длительного хранения — срок 75 лет.

Напоминаем, что оформление трудового договора обязательно не только при приеме на основное место, но и в случае совместительства, надомной работы, сезонных работ, при выполнении определенного объема работ временного характера. При ведении кадрового учета все это учитывается и отслеживается.

Гражданско-правовым договором регулируются отношения между сторонами на основании Гражданского кодекса Российской Федерации. Такие отношения не предусматривают предоставление физическому лицу социальных гарантий, отпуска, зарплаты и других элементов и гарантий, предоставляемых при трудовых отношениях. Эти отношения, как правило, должны носить разовый единовременный характер и определять обязательства сторон по выполнению той или иной работы, услуги, поставки товара.

Часто возникают спорные ситуации, когда трудовая инспекция не признает заключенные договоры гражданско-правовыми. Чтобы определить, какой именно договор необходимо использовать в конкретной ситуации, необходимо знать существенные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

  • регулируется Трудовым кодексом РФ;
  • стороны — работодатель и работник;
  • предмет договора — выполнение определенной работы в соответствии с квалификацией, занимаемой должностью;
  • срок действия договора — на неопределенный срок либо на определенный на срок до пяти лет;
  • оформляется трудовая книжка (кроме совместительства);
  • работник руководствуется приказами работодателя, ПВТР, должностной инструкцией;
  • регулярная выплата заработной платы;
  • социальные гарантии: больничный, ежегодный оплачиваемый отпуск, определенную продолжительность рабочего времени и т.д.

Особенности гражданско-правового договора:

  • регулируется Гражданским кодексом РФ;
  • стороны — Заказчик и подрядчик (исполнитель);
  • предмет договора — заказ, конкретная работа;
  • срок действия договора — срочный договор;
  • трудовая книжка не оформляется;
  • отношения не регулируются локальными актами по трудовому праву;
  • оплата устанавливается договором и выплачивается по факту выполнения работ, услуг;
  • не существует никаких социальных гарантий.

Проблематика возникновения вышеприведенного законопроекта заключается в том, что многие работодатели заменяют трудовые договоры гражданско-правовыми, стремясь снять с себя ответственность, которая возникает при трудовых отношениях, связанная с обеспечением рабочего места, безопасности труда, своевременности и порядка выплаты заработной платы, оплаты больничных и других обязательств. Распознавание таких отношений бывает достаточно редко, но приводится зачастую к серьезным последствиям. Однако не во всех случаях все же оформление трудовых отношений будет уместным. Мы рекомендуем при выборе соответствующего вида договора, заключаемого с физическим лицом, оценить все риски таких отношений и использовать тот договор, который позволит Вам избежать ответственности и правильно регулировать отношения с физическими лицами. При оказании наших услуг по ведению кадрового делопроизводства мы всегда консультируем наших клиентов по таким вопросам и рекомендуем наиболее оптимальный и эффективный вариант.

Что же будет, если отношения признают трудовыми, а не гражданско-правовыми? Если договор будет признан трудовым, то работодатель будет обязан принять этого работника в штат, возместить моральный вред, оплатить судебные издержки, если работник обращался в суд, возможно доплатить некоторые пени, штрафы и страховые взносы, заплатить административные штрафы и возместить работнику соответствующие компенсации.

При постановке кадрового учета у наших клиентов, мы уделяем большое внимание правильности оформления договоров с физическими лицами и составления трудовых договоров . Мы сможем подсказать Вам, что будет лучше и оптимальней.

Читайте так же:  Проверка участка по кадастровому номеру официальный сайт в 2020 году

Теперь коснемся второй темы, который затрагивает указанный выше законопроект — заемный труд. Компании, занимающиеся аутстаффингом, должны следить за принятием данного законопроекта, так как в нем рассматривается запрет на заемный труд.

Речь идет о ситуациях, когда человек имея трудовой договор с одной компанией, работает у другого работодателя по договору о предоставлении персонала. В законопроекте вводятся ограничения в каких случаях и при каких условиях можно использовать заемный труд. Так, предоставление персонала будет возможно только по соответствующему договору. Такой договор о предоставлении труда работников смогут заключать только частные агентства занятости, прошедшие госаккредитацию, или работодатели-юридические лица, направляющие своих работников на работу в другую компанию, если одна из них осуществляет прямой или косвенный контроль над другой. При заключении такого договора другими лицами, это будет рассматривается как заемный труд. Законопроектом закрепляется, что заемным трудом не будет считаться выполнение работы, обусловленной трудовым договором, при временном направлении работника к другому лицу по договору о предоставлении персонала.

Если Законопроект будет одобрен, то его положения вступят в силу с 1 июля 2014 г.

Штраф за подмену трудового договора.

  • ГПХ имеет конкретную осязаемую цель. Например, выкопать яму, занести в базу 100 документов, выполнить пусконаладочные работы. Должен быть результат работ, услуг, который будет передан Заказчику. Риски в связи с выполнение работ лежат на Исполнителе.
  • По трудовому договору работник выполняет трудовую функцию. Например, обслуживает оборудование в инструментальном цехе, разносит ежедневно банковские выписки в программу. Соблюдает трудовой распорядок компании или ИП и не несет рисков в связи с выполнением трудовых обязанностей. Подчиняется в своей работе руководству.

Важно! Попытка маскировать трудовые договора под ГПХ может быть подвергнута административными штрафами:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Какой штраф грозит за подмену трудового договора заключением договора по ГПХ (ГПД)?

Все ИП знают, что если нанять даже одного сотрудника, то сразу прибавляется и отчетности и расходов на его трудоустройство. Резко увеличивается вероятность всевозможных проверок со стороны трудовой инспекции.

Некоторые ИП пытаются заменить трудовой договор договором ГПХ (ГПД) (договор гражданско-правового характера).

И не все знают, в чем состоит отличие трудового договора от ГПХ. И, главное, чем грозит такая подмена со стороны проверяющих.

Основные отличия между следующие:

Трудовой договор:

Сотрудник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности в соответствии со штатным расписанием, соблюдает режим рабочего времени, находится на оборудованном рабочем месте.

Получает зарплату, числится в штате. Находится под защитой законов, которые регулируют отношения между сотрудником и работодателем.

Договор ГПХ:

В договоре ГПХ указывается конкретная работа, целью которой является достижение результата, который явно указан в договоре ГПХ. Фактически, речь идет а разовой работе. Например, услуга по разовой настройке оборудования заказчика. Или, к примеру, ремонт окон.

Но нельзя нанимать человека по договору ГПХ, если речь идет о регулярной, повторяющейся работе.

Важными отличиями договора ГПХ от трудового будут следующие особенности:

  • Для “работника” не предусмотрено никаких социальных гарантий
  • Он не подчиняется внутренним правилам трудового распорядка
  • У него не может быть отпуска или больничного
  • Он не состоит в штате сотрудников.
  • Запись в трудовую книжку не вносится

И если при проверке выяснится, что вместо заключения полноценного трудового договора работодатель заключил договор ГПХ, то последуют санкции в виде административного штрафа:

  • Для индивидуальных предпринимателей штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.
  • Для должностных лиц штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей.
  • Для юрлиц штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей.

Таким образом, следует хорошо понимать, что подмена трудового договора договором ГПХ рано или поздно приведет к проблемам.

Похожие статьи:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Отправить комментарий», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Пленум ВС РФ рассказал, как отличить трудовой договор от гражданско-правового

linavita / Depositphotos.com

Пленум Верховного Суда Российской Федерации выпустил постановление «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей – физических лиц и у работодателей – субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям». Однако документ содержит большое количество разъяснений, применимых и к другим категориям работников (Постановление Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 г. № 15).

Так, большое внимание судьи уделили вопросу об отличительных признаках трудовых отношений. Отмечается, что при разрешении споров о признании отношений трудовыми неверно исходить только из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т. п.). Необходимо ориентироваться на суть возникших между сторонами правоотношений. К характерным признакам трудовых отношений Пленум ВС РФ отнес:

  • достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
  • подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
  • обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату;
  • выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
  • интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
  • признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
  • оплату работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
  • предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.

4 основных отличия трудового договора от договора подряда и других гражданско-правовых договоров – в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

О наличии трудовых отношений может свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

Читайте так же:  Сведения о заработной плате являются коммерческой тайной в 2020 году

Судьи отметили, что от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица – работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.

Кроме того, судьи прокомментировали вопрос о восстановлении установленного ст. 392 Трудового кодекса срока на обращение в суд за разрешением трудового спора в случае его пропуска по уважительным причинам.

Интерес представляет также тезис о том, что полномочия по привлечению работников к трудовой деятельности могут быть возложены на уполномоченного представителя работодателя не только в соответствии с законом, иными НПА, учредительными документами юрлица, ЛНА, заключенным с этим лицом трудовым договором, но и иным способом, выбранным работодателем. Тем самым Пленум ВС РФ фактически легализовал такой формально не предусмотренный законом, однако весьма распространенный на практике и признаваемый судами способ делегирования части полномочий работодателя тому или иному лицу, как оформление доверенности.

Верховный суд признал схемой заключение с работниками договоров ГПХ на оказание дополнительных услуг

Ежемесячная выплата индивидуальному предпринимателю вознаграждения (в том числе аванса) независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов является основанием для переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 14.02.19 № 304-КГ18-25124.

Суть спора

Cотрудники организации, работающие по трудовым договорам, оказывали работодателю дополнительные консультационные услуги в области геодезии на основании договоров ГПХ как индивидуальные предприниматели. Налоговики заявили, что договоры ГПХ на самом деле являются трудовыми. Об этом свидетельствовали следующие факты:

  • такую же трудовую функцию (консультирование в области геодезии и картографии) физлица выполняли в рамках трудового договора;
  • заказчиком услуг была только проверяемая организация;
  • местом оказания услуг значились адреса, по которым проживали предприниматели, и адрес офиса проверяемой организации;
  • аренду помещения исполнители не оплачивали;
  • на территории проверяемой организации предприниматели находились 40 часов в неделю;
  • согласно договору ГПХ, оплата выполненных работ заказчик осуществляет в следующем порядке: 1-го числа каждого месяца выплачивается аванс; окончательный расчет осуществляется в течение 10 банковских дней со дня подписания акта приёма-передачи выполненных работ. При этом доказательств фактического выполнения работ со стороны ИП в адрес организации нет (отсутствуют отчеты, исследования, акты наблюдения и мониторинга и проч.).

Все это говорит о том, что между организацией и предпринимателями сложились трудовые отношения, а договоры возмездного оказания услуг были заключены в целях минимизации налогообложения. В итоге инспекторы оштрафовали организацию на основании статьи 123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, а также доначислили налог.

Решение суда

Суд согласился с ИФНС, отметив следующее. Основными признаками, позволяющими отграничить трудовой договор от гражданско-правового договора, являются:

  • выполнение работы по соответствующей должности либо конкретного вида работы, а не разового задания;
  • подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установленному на предприятии;
  • условия оплаты труда (они определяются в соответствии с профессией, должностью, квалификацией работника);
  • наличие места работы.

При этом наименование заключенного между сторонами договора не является достаточным основанием для того, чтобы отнести его к договору гражданско-правового характера. Таким образом, в данном случае исполнители по договорам возмездного оказания услуг фактически являлись работниками организации. Следовательно, инспекция правомерно доначислила компании налог и выписала штраф (постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.10.18 № А70-13715/2017).

Признаки ложного гражданско-правового договора

Практически каждый бухгалтер должен быть немного юристом, особенно это касается специалистов, ведущих и кадровый учет в том числе. Наталья Тихоненко, исполнительный директор финансового сервиса QOOD, рассказала о видах договоров, которые заключаются между работодателем и сотрудниками.

Организация может заключить с работником как трудовой, так и гражданско-правовой договор на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Как правило, гражданско-правовые договоры заключают на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору в штат компании. К таким работам, например, могут относиться ремонт офиса, перевод иностранной документации и т. п. Такие контракты регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11 и ч. 2 ст. 15 ТК РФ).

Нужно помнить, что в случае неправомерного заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между сотрудником и работодателем, такие соглашения могут быть признаны трудовыми, а работодатель может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со статьей 19.1 ТК РФ и частями 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых контрактов могут быть отнесены и другие соглашения с россиянами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

1. Результат работы

В отличие от трудового договора, для гражданско-правового соглашения важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации. Как правило, если работы выполнены и приняты, то обязательства специалиста перед фирмой по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ). Присутствие такого критерия, отличающего трудовой контракт от гражданско-правового, также подтверждает и арбитражная практика. Так, Верховный суд Республики Коми сделал аналогичные выводы в апелляционном определении от 6 февраля 2014 года № 33-515/2014. Стоит отметить, что позиция судей не случайна, так как она основана на решении высшей инстанции: ранее такое же заключение давал и Конституционный суд РФ в пункте 2.2 Определения № 597-О-О от 19 мая 2009 года.

Читайте так же:  Технология продукции общественного питания техник технолог в 2020 году

2. Определенная должность

В гражданско-правовом договоре не указывается, что гражданин приглашен на определенную должность. Любые ссылки на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность сотрудника могут быть основанием для признания такого контракта трудовым (п. 2.2 Определения Конституционного суда № 597-О-О от 19 мая 2009 г.). Что касается решения федеральных судей, то пример аналогичной ситуации можно посмотреть в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 27 августа 2002 года № А05-4374/02-275/18.

3. Трудовые правила

Гражданско-правовой договор не может предусматривать обязанности сотрудника подчиняться правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя. Об этом УФНС России по г. Москве сообщало в письме от 5 апреля 2005 года № 21-07/22742. Арбитры придерживаются аналогичной позиции, так, ФАС Московского округа в Постановлении от 19 июня 2009 года № КА-А40/5330-09 и ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 17 июня 2009 года № А26-6637/2007 вынесли решение о том, что если рабочий контракт обязывает сотрудника подчиняться правилам трудового распорядка предприятия, то в этом случае договор не может считаться гражданско-правовым. Такой же позиции придерживаются судьи и в других регионах (см. Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-3511/ 08-Ф02-4255/08, Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/ 08-С2, Волго-Вятского округа от 31 июля 2008 г. № А43-30938/2007-6-1019).

4. Выплаты за труд

Гражданско-правовой договор не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд. Оплачивается лишь результат. Труд, который не привел к достижению установленного гражданско-правовым договором на выполнение работ или оказание услуг результата, организация может не оплачивать (см., например, апелляционное определение Иркутского областного суда от 26 июля 2013 г. № 33-6047/13).

5. Соцгарантии

Учтите также, что на специалистов, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ (право на оплачиваемый отпуск, выплату больничных и т. п.). Об этом Конституционный суд сообщил в пункте 2.2 Определения № 597-О-О от 19 мая 2009 года. Федеральные суды в своих решениях придерживаются аналогичной точки зрения. Так, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 29 января 2009 года № А49-18/08 арбитры решили, что если контракт с сотрудником не является трудовым, то социальные гарантии в виде больничных выплат и очередного отпуска на работника распространяться не будут. Об этом же сообщил ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 3 сентября 2008 года № А33-3511/08-Ф02-4255/08, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 3 марта 2008 года № А31-1340/2007-15, ФАС Уральского округа в Постановлении от 6 октября 2008 года № Ф09-7106/07-С2.

6. Подтверждение

Факт выполнения работ или непосредственного оказания услуг по гражданско-правовым договорам должен быть подтвержден документально. Например, актом или другим документом, удостоверяющим приемку. Такие выводы сделали судьи в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17 июня 2009 года № А26-6637/2008.

Рекомендую также при определении содержания гражданско-правового договора руководствоваться главами 37 и 39 Гражданского кодекса, а не статьей 57 Трудового кодекса. Поэтому в тексте договора не должны фигурировать термины трудового права.

Стоит отметить, что если раньше работодателям удавалось «хитрить» с договорами, заключаемыми с сотрудниками, когда компания вместо обычного трудового контракта подписывала гражданско-правовой, лишая тем самым сотрудников соцгарантий, то теперь такие махинации весьма рискованны.

Стоит отметить, что если раньше работодателям удавалось «хитрить» с договорами, заключаемыми с сотрудниками, когда компания вместо обычного трудового контракта подписывала гражданско-правовой, лишая тем самым сотрудников соцгарантий, то теперь такие махинации весьма рискованны. Дело в том, что не только повысился уровень юридической грамотности сотрудников, но и улучшился сервис поддержки трудовой инспекцией. Ведомство в любой момент может дать работнику необходимую консультацию по правилам оформления контракта, а значит, компания просто не имеет права и возможности на «подмену» понятий в документе, заключаемом с работником.

Комментарий эксперта

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг, в частности, относятся:

  • договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
  • договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
  • договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
  • договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
  • агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Какой штраф за подмену трудового договора гражданско-правовым

В ТК установлен прямой запрет на заключение договоров ГПХ, которые фактически регулируют трудовые отношения.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение ГПД влечет наложение административного штрафа

на должностных лиц в размере от 10000 до 20000 рублей;

на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность — от 5000 до 10000;

на юридических лиц — от 50000 до 100000 рублей (за повторное нарушение – до 200000 рублей).

При заключении гражданско-правовых договоров не предусмотрены социальные гарантии: на оплачиваемый отпуск и оплачиваемый больничный, гарантии при увольнении, сокращении штата. Также не будет вноситься запись о работе в трудовую книжку.

Если работодатель предлагает оформить гражданско-правовой договор, прикрывающий фактические трудовые отношения — он нарушает закон, сообщает ГИТ по Псковской области.

В случае, если Вы были вынуждены заключить гражданско-правовой договор, можно обратиться в ГИТ или непосредственно в суд с иском к работодателю о признании отношений трудовыми.

Верховный суд признал незаконным заключение договоров на оказание услуг с ИП на УСН вместо трудовых договоров с физлицами

Заключение с индивидуальным предпринимателем гражданско-правового договора, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также необходимость соблюдать режим работы, свидетельствует о фактическом заключении и исполнении трудовых договоров. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 27.02.17 № 302-КГ17-382. Позиция ВС РФ, по сути, ставит крест на очень распространенной схеме уклонения от уплаты налогов и взносов.

Читайте так же:  Передача материальных ценностей между юридическими лицами в 2020 году

Почему налоговики сочли договоры трудовыми

Организация, в штате которой числился только один сотрудник (директор), заключила с 19-ю предпринимателями-«упрощенщиками» договоры возмездного оказания услуг по переработке металлолома, ведению бухучета, логистике. При проверке налоговики решили, что данные договоры по своей сути являются трудовыми. Об этом свидетельствовали следующие факты:

  • договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой первого числа следующего за месяцем оказания услуг;
  • предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии (бухгалтер, кассир, менеджер-логист);
  • на бухгалтера, кассира, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества;
  • все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора;
  • ИП оказывали услуги ежедневно (кроме воскресенья) в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09.00. до 18.00, с перерывом на обед с 13.00. по 14.00 (то есть обязаны были соблюдать график работы организации);
  • условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми физлицами являлась их регистрация в качестве ИП. При расторжении договора ИП снимались с регистрационного учета;
  • все индивидуальные предприниматели применяли УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом декларации по единому налогу за всех ИП подписывал и представлял в инспекцию законный представитель организации.

По мнению налоговиков, все перечисленные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что исполнители фактически являлись работниками предприятия. Значит, организация обязана была как налоговый агент удерживать и перечислять НДФЛ. Поскольку это сделано не было, контролеры оштрафовали организацию на основании статьи 123 НК РФ на сумму 270 тыс. рублей, начислили пени по НДФЛ в размере 790 тыс. руб., а также доначислили сам неудержанный налог.

Решение суда

Суды всех инстанций, включая Верховный суд, согласились с налоговиками. Как пояснили судьи, существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров. Так, выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации. Кроме того, трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Также, согласно трудовому договору, работник осуществляет выполнение работ определенного рода, а не разовое задание заказчика.

В рассматриваемой ситуации индивидуальные предприниматели фактически осуществляли трудовую деятельность в качестве наемных работников. То есть фактически между организацией и контрагентами сложились трудовые отношения. Таким образом, инспекция обоснованно сделала вывод о том, что деятельность предприятия по заключению с ИП на УСН договоров об оказании услуг направлена на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ. Данное решение было принято несмотря на то, что все 19 «предпринимателей» принимали участие в процессе на стороне организации-работодателя.

От редакции

Комментируемое решение Верховного суда, по сути, ставит крест на очень популярной схеме получения необоснованной налоговой выгоды. «Схемотехники» заставляли работника регистрироваться в качестве ИП на УСН с объектом «доходы». Ставка налога составляла 6% вместо 13% ставки по НДФЛ. Кроме того, работодатель не платил за работника страховые взносы — как известно, ИП уплачивает взносы самостоятельно.

Инспекторы ФНС и раньше обращали внимание на подобные схемы. Теперь же есть все основания полагать, что описанную схему в ближайшее время налоговики искоренят окончательно. Во-первых, инспекторы, которым предписано следить за судебной практикой, теперь вооружены решением Верховного суда. Во-вторых, решение ВС РФ приведет всю судебную практику по данному вопросу к единообразию. То есть рассчитывать на победу в суде первой или второй инстанции «схемотехники» уже не смогут. В-третьих, данная схема предполагает уклонение не только от уплаты НДФЛ, но и страховых взносов. А с 2017 года контроль за уплатой взносов перешел к налоговикам. Так что теперь они еще больше заинтересованы в том, чтобы выявлять и пресекать использование подобных схем.

Как ФСС доказывает подмену трудовых договоров гражданско-правовыми

Уклоняясь от уплаты страховых взносов, одно из предприятий оформляло со своими сотрудниками договоры подряда вместо трудовых договоров. В ходе проверки ревизоры ФСС выявили нарушение и доначислили страховые взносы, а также штрафы и пени за их неуплату.

Подпишитесь на этот блог: там всегда много информации про сдачу отчетности, штрафы для компаний и бухгалтеров, новые правила учета.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Налоги и страховые взносы по договору ГПХ с физлицом в 2020 году

Обновившиеся правила расчёта и уплаты страховых взносов за сотрудников коснулись и тех, что работают по гражданско-правовым трудовым соглашениям. Однако, это не совсем обычный трудовой договор, поэтому к обеспечению таких сотрудников правильным страхованием необходимо отнестись с серьёзностью и внимательностью. Какие есть налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2020 и страховые взносы разберёмся в этом материале.

Различия с трудовым договором

При оформлении договоров гражданско-правового типа важнее всего сделать так, чтобы этот контракт в какой-то момент не стал простым трудовым контрактом. Потому что судебная практика предполагает такую возможность, что чревато:

  • Штрафами и пени.
  • Доначислениями страховых взносов по договору ГПХ в 2020 году.
Читайте так же:  Ходатайство о восстановлении срока подачи частной жалобы в 2020 году

Здесь важно понимать, что трудовые договоры регламентируются ТК РФ, а вот налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2020 – уже гражданским законодательством. Таким принципом будет пользоваться суд.

Чтобы до этого не дошло, важно запомнить основные отличия гражданско-правового соглашения и обычного трудового, а потом соблюсти их:

  • Предмет ГПД – это услуги или работы, а по трудовому соглашению – постоянное выполнение профессиональных функций.
  • У работы по гражданско-правовому договору есть итог, который описывается в соглашении. Акт выполнения работ и является основанием к оплате, а не табель учёта рабочего времени.
  • В ГПД не будет условий, что оплата происходит согласно штатному расписанию.
  • К лицам, работающим не на трудовом договоре, не применяется распорядок рабочего дня.
  • У гражданско-правового соглашения есть строго установленный срок действия.
  • Оплата происходит только по соглашению сторон, не регламентируется ТК РФ, где работодатель обязан платить подчинённым.

Важно обратить внимание, что если договор подряда с физическим лицом и любой другой ГПХ с налогами и взносами 2020 будет заключаться постоянно, а суммы в них будут примерно одинаковыми, проверяющие органы могут решить, что это завуалированная постоянная работа. И обязать заключить трудовой контракт.

Начисление взносов по страхованию

В статье 420 НК РФ подробно рассказываться о том, в каких случаях будет актуально оплачивать за гражданско правовой договор налоги и взносы 2020:

  • При оказании услуг и подряде.
  • С авторских вознаграждений.
  • При отчуждении прав чьей-то интеллектуальной собственности и т.д.

Здесь же говорится, что не требуется делать страховые взносы, если по ГПД:

  • Производится передача в полное или временное владение имущества.
  • Производятся расходы на добровольцев в организациях, занимающихся благотворительностью.
  • Идёт профессиональная переподготовка кадров и т. д.

Есть также частные случаи, когда соглашение ГПД будет или не будет облагаться страховыми взносами. Подробнее о них можно прочесть в 34 главе НК РФ, а в особенности статьях 419 и 422.

Облагаемую взносами базу иногда можно уменьшить, воспользовавшись статьями 412 и 421 НК РФ.

Статья 426 НК РФ устанавливает размер взносов:

  • 22% подлежит отдать Пенсионное страхование с учётом дополнительных 10%, если база больше установленного лимита (обновляется ежегодно).
  • 5,1% полагается физлицам на медицинское страхование.

Отчисления для физлица на травматизм, выплачиваемого в ФСС, при страховых взносах по гражданско правовым договорам в 2020 году не требуются.

Статьи 427 и 428 НК РФ уточняют, в каких случаях эти процентные ставки могут быть понижены. Говоря коротко, то если у работодателя есть право применять пониженные ставки для обычных сотрудников в штате, то и для тех, кто оказывает услуги по гражданско-правовому контракту, вне зависимости от характера работ, это можно использовать.

Налоги по ГПХ

Чтобы понять налогообложение договора ГПХ 2020, стоит обратиться к 266 статье НК РФ, которая регламентирует налогообложение и говорит, что те ИП или организации, что оплачивают оказанные физическими лицами услуги, автоматически становятся налоговыми агентами. То есть им нужно заплатить налог, так как выплаченные деньги облагаются НДФЛ вне зависимости от характера оказанных услуг.

Даже если в соглашении сказано, что исполнитель сам заплатит за себя НДФЛ, это не избавляет заказчика от обязанностей налогового агента. Всё из-за того, что соглашение между сторонами будет иметь меньше юридической силы, чем есть у Налогового кодекса РФ.

Ставка по НДФЛ стандартная, 13%. Все суммы, выплаченные по гражданско-правовым контрактам, вносятся в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Останавливаясь на выплатах по страховке, то исполнители по ГПХ вносятся в новые формы отчётности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ для Пенсионного фонда России.

ИП, которых наняли по ГПД, к примеру, подрядчиками, должны сами платить за себя как НДФЛ, так и страховые взносы.

Меры ответственности

Если не заплатить налоги и взносы по договору ГПХ 2020, предусмотрены следующие меры наказания:

  • Отчёт сдан, а платёж опоздал – оплатить потребуется только пеня за каждый день просрочки. Повторная ситуация предполагает штраф.
  • Неуплата взносов по страховке или их неполная оплата – это 20 или 40% от невыплаченной суммы в зависимости от того, будет ли налоговиками доказан умысел в ошибке. Такие же штрафы касаются НДФЛ, а если налоговый агент не удержит этот налог, то ему не будет никакого наказания, и ответственность перекладывается на плечи физического лица – исполнителя.
  • Уклонение от уплаты, непредставление отчётности может довести и до уголовной ответственности.
  • Если ИП недоплатил, и сумма задолженности оказалась больше 900 000 рублей, то штраф может составить до 500 000, а также всё может прийти к лишению свободы сроком на 3 года.

Несмотря на то, что у гражданско-правовых договоров существует множество преимуществ в плане оплаты налогов и взносов по страховке, с ними всё равно стоит быть осторожными. От формулировок и количества правильно установленных деталей будет зависеть не только страховые и налоговые выплаты, но и выполнение работ, оказание услуг и т. д. А для бухгалтеров дополнительные работники всегда представляют сложность, так как их нужно правильно оформить, а оплату их труда правильно провести по всем отчётным документам. Здесь нередко происходит совместная работа с юридической службой, которая и занимается чёткой установкой всех нюансов гражданско-правовых договоров.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Но, в большинстве случаев требуется отмечать только оплату НДФЛ и вознаграждения за работу, так как за основные виды работ по ГПД страховые взносы не делаются. Но это всё равно не так легко, как кажется.

Штраф за подмену трудового договора гражданско правовым в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here