При проверке деятельности ооо ускорение работниками налоговой в 2020 году

Самое важное в статье: "При проверке деятельности ооо ускорение работниками налоговой в 2020 году". Актуальность информации вы всегда можете проверить, задав вопрос дежурному специалисту.

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Налоговое законодательство РФ находится на пороге масштабных изменений. Уже с 1 января 2020 года вступят в силу коррективы, касающиеся порядка отчисления всех налогов и взносов. Известно, что с начала 2020 года изменится схема уплаты НДС, НДФЛ, а также налога на прибыль. Обновляется и регламент подачи налоговой отчетности. Рассмотрим более подробно все ключевые нововведения.

Изменения НДС

Спецльгота для операторов по отходам. Компании, занимающиеся переработкой твердых отходов, с 2020 года смогут воспользоваться налоговой льготой. Не платить НДС будет возможно за обращение с твердыми коммунальными отходами.

При этом, для обеспечения реализации льготы региональным властям будет необходимо ввести специальные тарифы без НДС.

Режим освобождения от уплаты налога будет действовать в течение 5 лет после введения единого тарифа.

Налоговые льготы для плательщиков ЕСХН С 2020 года юрлица и ИП, работающие на ЕСХН, смогут получать освобождение от уплаты НДС. Послабление реализуется в том случае, если объемы доходов от предпринимательской деятельности за 2019 год не превышали 90 млн. рублей. Напомним, ранее «льготный» лимит был установлен на уровне 100 млн. рублей.

Для освобождения от НДС следует подать в ведомство ФНС специальное письменное уведомление. Запрос необходимо направить не позднее 20-го числа того месяца, с которого предприниматель намерен применять льготный режим.

Обновление форматов электронных счетов-фактур и УПД. Новый формат бухгалтерской документации был внедрен ФНС еще со 2 февраля 2019 года, при этом, в течение 2019 года бухгалтера имели возможность пользоваться старыми шаблонами. С начала 2020 года будут действовать исключительно новые документационные стандарты.

Изменения исчислении налога на прибыль

Нулевая ставка для организаций в сфере медицинских и образовательных услуг. С начала 2020 года организации и предприятия, работающие в отрасли образования и медицины наделяются правом исчисления налога на прибыль по нулевой ставке. Льготный режим будет действовать бессрочно.

Инвествычет в отношении новых объектов. С начала 2020 года предприниматели смогут применять инвестиционный вычет к объектам, которые входят в 8-10 амортизационные группы (за исключением зданий, сооружений). При этом, льготы будут действовать исключительно в отношении тех объектов, которые были приобретены/изготовлены после 1 января 2020 года.

Новый порядок инвествычета. С 1 января 2020 года и до конца 2027 года предприниматели смогут включать в налоговый вычет издержки на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры (не более 100% от суммы), на создание объектов социальной инфраструктуры (не более 80% суммы расходов).

Изменения в правилах зарубежных денежных переводов. Предприниматели должны учитывать тот факт, что перевод денежных средств на зарубежные счета с 2020 года может быть сопряжен с ограничениями в применении льгот по налогу на прибыль. Данное условие будет действовать в том случае, если деньги будут перечисляться на счет фирмы — резидента страны, которая ратифицировала конвенцию о противодействии размыванию налоговой базы.

Изменения начисления НДФЛ

Расширение перечня необлагаемых доходов. С 1 января НДФЛ не начисляется при выплате таких видов доходов, как:

  • оплата транспортных услуг для проезда к месту отпуска и обратно для работников, из регионов Крайнего Севера;
  • оплата дополнительных выходных работнику для ухода за его ребенком с инвалидностью;
  • средства, выплачиваемые при рождении ребенка.

Льгота при продаже жилищного объекта. С начала 2020 года граждане РФ освобождаются от уплаты НДФЛ с дохода от продажи жилья, если такой объект — единственный у продавца, и им владеют не менее трех лет.

Льгота применима и в том случае, если продается один жилищный объект, и приобретается новый (в течение 90 дней после сделки купли-продажи первого).

Напомним, до 2020 года не нужно уплачивать НДФЛ с дохода от реализации жилья, которое находилось в собственности не менее 5 лет.

Новые сроки подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. С начала 2020 года годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ нужно будет подавать в налоговое ведомство не позднее 1 марта следующего года. Ранее этот срок был больше на один месяц, и подавать отчетность нужно было до 1 апреля.

Новый регламент подачи отчетности в электронной форме. С января грядущего года электронные бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут подавать работодатели, выплачивающие зарплату 10 или более работникам.

Напомним, ранее такой формат отчетности был применим только к тем агентам, которые отчисляли средства 25 физлицам.

Декларация 4-НДФЛ упраздняется. С начала 2020 года бизнесмены освобождаются от необходимости подачи декларации 4-НДФЛ о предполагаемых доходах, а авансовые платежи по НДФЛ могут быть рассчитаны самостоятельно.

Платить НДФЛ сможет одно обособленное подразделение за всех налоговых агентов. Компания, в структуре которой находится несколько обособленных подразделений, сможет определять одно из них для реализации налоговых отчислений (НДФЛ) за все подразделения в этом образовании.

До 1 января грядущего года об этом должны быть уведомлены налоговые органы. Важно учесть и тот факт, что в течение налогового года поменять подразделение-плательщика будет невозможно.

Налога, начисленный при проверке, можно будет платить из собственных средств. В соответствии с законодательными поправками, с 2020 года компании смогут уплачивать НДФЛ, который инспекторы ФНС начислили при проверке, за счет собственных средств. Ранее этот вид налога следовало удерживать с работника.

Изменения страховых взносов

Пониженные тарифы упраздняются. С 1 января 2020 года применять пониженные тарифы по страховым взносам не смогут:

  • хозяйственные общества, которые внедряют в работе интеллектуальные труды, правами на которые владеют их участники/учредители;
  • бюджетные или автономных научные учреждения и вузы;
  • организации и ИП, заключившие соглашения о технико-внедренческой, либо туристски-рекреационной деятельности.

С 1 января 2020 года указанные категории компаний должны будут применять обычные тарифы.

Расширяется перечень пилотных регионов. С 1 января 2020 года перечень регионов пилотного проекта ФСС будет расширен Республиками Коми, Саха (Якутия), Удмуртской Республикой, Кировской, Кемеровской, Оренбургской, Саратовской, Тверской областями, а также Ямало-Ненецким АО.

Напомним, что в указанных регионах сотрудники смогут получать соцпособия напрямую из бюджета ФСС, а на работодателей возлагается обязанность подготовки соответствующих документов.

Поправки в налогообложении на имущество организаций

Упрощение схемы подачи декларации по недвижимости. С 1 января организации смогут сдавать единую декларацию по всем объектам недвижимости (даже тем, что подведомственны разным налоговым инспекциям). Такая возможность применима в том случае, если:

  • объекты недвижимости компании находится в пределах одного региона РФ;
  • налог уплачивается по среднегодовой стоимости;
  • налог не распределяется в местные бюджеты;
  • в органы ФНС было подано соответствующее уведомление.
Читайте так же:  Порядок обжалования определения суда по гражданскому делу в 2020 году

Важно добавить и то, что с начала 2020 года компании освобождаются от подачи авансовых расчетов по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей теперь будет происходить по-новому. Если в течение года кадастровая стоимость имущественного объекта изменялась, авансовые платежи по налогу должны быть вычислены из нового значения кадастровой стоимости.

Изменения УСН

Обновленные лимиты. Налоговые агенты смогут сохранить право на УСН лишь в том случае, если доходы от предпринимательской деятельности превысят действующие лимиты не более чем на 50 млн. рублей. При этом, такая категория плательщиков должна будет применять повышенные ставки по налогу: 8% вместо 6 при УСН «доходы», либо 20% вместо 15 при УСН «доходы минус расходы».

Внедрение режима УСН-онлайн. В 2020 году «упрощенцы», работающие с онлайн-ККТ, смогут воспользоваться новым налоговым режимом. Такая категория агентов освобождается от необходимости подачи декларации по УСН. В то же время, все доходы должны будут фиксироваться в онлайн-кассе.

Нововведения в транспортном налогообложении

Декларации упраздняются. С 2020 года владельцы ТС (в т.ч. и организации) освобождаются от необходимости подавать декларации по транспортному налогу. В свою очередь, налоговики будут присылать сообщения о начисленном налоге. Для декларации за 2019 год будет использоваться новый бланк.

Обновление регламента подачи льгот. С 2020 года льготы по транспортному налогу применяются в порядке подачи соответствующего заявления в органы ФНС. Вместе с заявлением плательщик должен подавать также и подкрепляющие право на льготу бумаги.

Расширение перечня объектов налогообложения. С 2020 года транспортный налог будут обязаны платить владельцы моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно.

Продление сроков уплаты налога. Новый законодательный регламент продлевает конечный срок уплаты налога до 1 марта года, следующего за налоговым. Напомним, ранее прерогативу установки срока уплаты налоговых издержек имели региональные власти.

Изменения в земельном налогообложении

Декларации по земельным налогам упраздняются. Организации освобождаются от подачи деклараций, и за 2020 год подавать документ по земельному налогу уже будет не нужно.

Механизм предоставления льгот. С начала следующего года организации смогут получать льготу в заявительном порядке. К запросу нужно будет прикладывать пакет документов, подтверждающих право на льготу.

Новые сроки уплаты. Производить налоговые отчисление нужно будет ежегодно до 1 марта.

Налоговые изменения коснутся также и сегмента акцизов. С 2020 года компании, которые вырабатывают тепло- и электроэнергию из средних дистиллятов, и, при этом, владеют свидетельством на на совершение операций с такими продуктами, смогут воспользоваться правом на вычет по акцизам, в т. ч., получат право на вычет для акциза с коэффициентом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Задача № 8.Основания и порядок регистрации юридического лица

Участники товарищества с ограниченной ответственностью «Дубра­ва», зарегистрированного в 1992 г., на общем собрании внесли в его устав ряд новых положений и представили измененные учредительные доку­менты на регистрацию. Регистрационная палата отказала в регистрации изменений по мотивам их противоречия законодательству об обществах с ограниченной ответственностью. В заключении юрисконсульта палаты также было отмечено, что участники должны привести учредительные документы ТОО в соответствие с законодательством, в частности, изме­нить название фирмы, назвав ее «Общество с ограниченной ответственностью».

Участники ТОО не согласились с этим решением и обжаловали дейст­вия палаты в суд, указав при этом, что законодательство регулирует правовое положение обществ с ограниченной ответственностью, а не ТОО. Товарищество было законным образом учреждено, зарегистрировано и существует в качестве юридического лица уже не первый год. До тех пор пока ТОО не реорганизовано в общество, на него не должны распростра­няться нормы об обществах с ограниченной ответственностью.

Оцените доводы сторон и решите дело.

Задача № 9.Объем правоспособности юридического лица

При проверке деятельности ООО «Ускорение» работниками на­логовой службы было установлено, что оно продало на городском рынке несколько тонн арбузов и дынь, в то время как согласно уста­ву основной целью деятельности ООО было производство строи­тельно-монтажных работ по заказам граждан и организаций. В связи с тем, что торговля овощами как вид деятельности не была указана в уставе ООО, налоговая инспекция обратилась в арбитраж­ный суд с иском о признании сделок по продаже арбузов и дынь не­действительными и о взыскании с ООО в доход государства сумм, полученных по этим сделкам.

В заседании арбитражного суда представителем ООО было заяв­лено, что арбузы и дыни были приобретены ранее вместе с необхо­димым для ООО экскаватором, продавец которого был согласен продать экскаватор только совместно с имеющимися у него овоща­ми. Поскольку овощи в таком количестве были не нужны ООО, оно решило их продать на рынке.

Каким образом определяется объем правоспособности юриди­ческого лица? Какие сделки вправе совершать юридическое лицо? Могут ли быть признаны недействительными сделки, не соответ­ствующие его уставу?

Задача № 10. Объем правоспособности юридического лица

Издательство было создано в 1970 году для подготовки к печати и издания непериодических научных изданий. В 1993 году издательство было приватизировано и перерегистрировалось как общество с ограниченной ответственностью.

Вправе ли данное издательство заниматься изданием периодических печатных изданий, литературы научного характера? Может ли издательство заниматься также торговой деятельностью? Требуется ли лицензия для занятия данными видами деятельности? (См. гл. 4 ГК, ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».)

Задача № 11.Правовое положение структурных подразделений (филиалов) юридических лиц

Является ли определение арбитражного суда обоснованным? Имеются ли основания для его обжалования?

Как проходит проверка Роструда

Роструд (Федеральная служба по труду и занятости, трудинспекция, Государственная инспекция труда, ГИТ) — структура, подведомственная Министерству труда, инструмент, позволяющий контролировать соблюдение законодательства в сфере труда. В задачу службы входит и урегулирование трудовых споров между работниками и работодателями. Роструд наделен правом проводить проверки планового и внепланового характера. Несмотря на то что год от года процедура их проведения становится все более прозрачной, вопрос, как подготовиться к проверке Роструда, волнует многих работодателей.

Что проверяет Роструд

Инспекторы Роструда проводят проверки как плановые, так и внеплановые, руководствуясь ТК РФ и ФЗ-294 от 26/12/08 г. В ходе проверки инспекторов может заинтересовать широкий спектр документов компании: от учредительных, до локальных нормативных актов, отдельных документов, регулирующих ту или иную сферу взаимоотношений администрации и сотрудника, с учетом специфики фирмы.

С другой стороны, нигде в трудовом законодательстве нет перечня документов по труду для юрлиц и ИП. Такой перечень выработан практикой контрольных мероприятий, осуществляемых ГИТ. Начинаются они с проверки учредительных документов, свидетельства о постановке на учет в ФНС, свидетельства о госрегистрации, затем проверяется документация в сфере труда:

  1. Штатное расписание, график отпусков. Обязательно должны быть у всех работодателей.
  2. Внутренние правила трудового распорядка. Обязательный документ для каждой организации и ИП (ст. 189, 190 ТК РФ).Строго установленной формы у документа нет. Его содержание: организация трудовой деятельности фирмы, регламентирование трудового процесса.
  3. Положение об оплате труда (иные аналогичные ЛНА в сфере труда). В такой документ обязательно следует внести пункт о порядке индексации заработной платы.
  4. ЛНА, касающиеся обработки персональных данных сотрудников (требования установлены ст. 86-88 ТК РФ, ФЗ-152 от 27/07/06 г.).
  5. ЛНА, касающиеся нормирования труда (гл. 22 ТК РФ).
  6. Инструкции по охране труда (р. 10 ТК РФ).
Читайте так же:  Проверить готовность социальной карты московской области в 2020 году

Инспектор может потребовать и иные документы, учитывая специфику фирмы или труда отдельных сотрудников, например:

  • колдоговор (может не заключаться, исходя из смысла ст. 36 ТК РФ, регламентируется гл. 7 ТК РФ);
  • график смен;
  • ЛНА о командировках (не нужен в государственном, муниципальном учреждении, органе местного самоуправления, для других – обязателен к разработке);
  • ЛНА о разъездном режиме работы, о разделении рабочего дня на части;
  • ЛНА о профподготовке, повышении квалификации, аттестации, независимой оценке квалификации работников;
  • договоры о полной материальной ответственности и пр.

Могут проверяться также приказы о приеме на работу (ознакомлен ли работник в установленный срок), иные документы кадрового характера, в том числе и о дисциплинарных взысканиях (оценивается их законность), соблюдение хранения трудовых книжек (например, приказ о назначении ответственного за ведение, хранение и учет). Документы по охране труда также проверяются. Они должны учитывать специфику бизнеса фирмы.

На заметку! Перечень наиболее значимых нарушений, согласно статистическим данным проверок, можно найти на сайте Роструда. Чаще всего инспекторы находят ошибки в оформлении трудовых договоров. Документ должен отвечать требованиям ст. 57 ТК РФ.

Как подготовиться к проверке

В настоящее время трудинспекция применяет при проверке так называемый риск-ориентированный подход. Его суть в том, что объекты контроля проверяются с учетом надежности фирмы, выраженной в категории (классе) риска, который присвоил ей Роструд (ФЗ-294, ст. 8.1-3, пост. Прав-ва №197 от 16/02/17 г.).

Информацию, к какому классу риска отнесена конкретная фирма, можно получить по запросу в Роструд в течение 15 дней после запроса (пост. Прав-ва – Правила №806 от 17/08/16 г.). Если юрлицу или ИП присвоен низкий класс риска, они полностью освобождается от плановых проверок.

Для проверок используются специальные листы с контрольными вопросами, сгруппированными по тематикам (оформление сотрудника, содержание трудового договора, изменение трудового договора, прекращение трудового договора и т.д.). Всего листов более ста. Условно их можно разделить на три группы: заработная плата, охрана труда, кадровое делопроизводство.

Каждый лист состоит из трех блоков:

  • сформулированный вопрос;
  • нормативный акт, устанавливающий то или иное требование;
  • ответ работодателя («да», «нет», «не относится»).

Листы ГИТ учитывают все изменения законодательства, поэтому их содержание и актуальность нужно отслеживать. В ходе проверки инспектор не вправе запрашивать данные сверх содержащихся в листах (по материалам пост. Правительства №1080 от 08/09/17 г.; приказ Роструда №201 от 11/04/18 г.; пост. Правительства №875 от 01/09/12 г.).

Подготовиться к грядущей проверке можно с помощью электронного ресурса Онлайнинспекция.рф– Электронный инспектор». Он позволяет самостоятельно пройти предварительную самопроверку. При ответах на контрольные вопросы следует проверять фактическое наличие тех или иных документов в сфере труда и их должное оформление.

План проверок и их периодичность

Плановые проверки Роструда, назначаемые с учетом риск-ориентированного подхода к объекту контроля, проводятся с периодичностью (пост. Прав-ва №197 от 16/02/17 г.):

  • высокий риск – 2 года;
  • значительный риск – 3 года;
  • средний риск – 5 лет и реже;
  • умеренный риск – 6 лет и реже;
  • низкий риск – проверок нет.

Основными критериями отнесения к группе риска выступают: результаты проверок фирмы за предшествующий трехлетний период, наличие или отсутствие случаев травматизма за тот же срок, задолженность по оплате труда предшествующие 12 месяцев.

Узнать, включена ли фирма в план проверок на текущий период, можно на сайте Роструда, на странице инспекции соответствующего региона. Сайт Генпрокуратуры публикует сводный план проверок фирм на год. Можно воспользоваться им. Для поиска, помимо наименования фирмы, необходимы ИНН и ОГРН.

Внеплановые проверки назначаются в случаях:

  • истечения срока, данного на устранение ранее выявленных нарушений;
  • поступления в инспекцию заявления о нарушении трудовых прав, законодательства о труде, (особенно если речь идет о сфере охраны труда либо о невыплате зарплаты);
  • заявления от работника о нарушении его прав, с требованием провести проверку;
  • издания приказа о проверке на основании поручения Президента, Правительства или требования прокурора (как результат поступивших в прокуратуру обращений, сведений).

Плановая (внеплановая) проверка может быть как выездной, так и документарной.

Роструд может проверить юрлицо или ИП в плановом и внеплановом порядке. Внеплановая проверка возможна по заявлению извне о нарушении фирмой норм трудового законодательства, либо если истекает срок, данный на исправление недостатков при предыдущей проверке.

Плановая проверка назначается с учетом присвоенного компании класса риска применительно к сфере труда. Чем выше этот показатель, тем чаще компания будет попадать в план проверок Роструда. Плановые проверки проводятся с использованием специальных тематических листов ГИТ, содержащих соответствующие теме листа вопросы. У компаний есть возможность заранее подготовиться к визиту инспекторов с помощью сервиса Роструда «Электронный инспектор», методом самопроверки.

Планы проверок на соответствующий год публикуют как региональные инспекции по труду, так и сайт Генпрокуратуры РФ.

Чтобы в 2019 году не пришла выездная налоговая проверка: опубликованы критерии оценки налоговых рисков

Узнать вероятность проведения у себя выездного налогового контроля может каждый плательщик. И помогают в этом среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, которые ежегодно обновляет ФНС России.

Новые значения

В мае 2019 года ФНС России актуализировала показатели для самостоятельной оценки налоговых рисков. Они включают 2 группы показателей:

  • перечень среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки за 2018 год;
  • перечень среднеотраслевых показателей рентабельности деятельности (проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов) за 2018 год.

Отметим, что критерии оценки налоговых рисков ФНС обновляет ежегодно в соответствии со своим базовым приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, которым утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (далее – Концепция).

Суть в том, что среднеотраслевые показатели за 2018 год позволяют налогоплательщикам в 2019 году (и вплоть до утверждения более актуальных значений):

  • сравнивать показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями риска;
  • добровольно уточнять налоговые обязательства перед бюджетом, что уменьшает риск назначения выездной ревизии.
Читайте так же:  Сколько дней регистрируется договор купли продажи квартиры в 2020 году

Согласно Концепции, планирование выездных проверок – открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения контроля по общедоступным критериям оценки риска налоговой проверки.

Показатели на 2018 год

Рентабельность проданных товаров/продукции/работ/услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности (в %)

2018 год

Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) – это соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи и себестоимостью с учетом коммерческих и управленческих расходов. Если получен убыток от продажи, имеет место убыточность.

Рентабельность активов – это соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов. Если он отрицательный – имеет место убыточность.

Готов план проверок от Роструда на 2020 год

Роструд опубликовал план проверок на 2020 года. Список всех компаний, которые будут проверены в 2020 году опубликован на сайте ведомства git24.rostrud.ru.

Всего в 2020 году будет проверено более 1300 предприятий. Все фирмы, подлежащие проверке разделены на три списка по категориям риска: значительная, умеренная и средняя.

Проверьте, придут ли в 0220 году контролеры к вам.

Видео удалено.
Приложение № 4 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)
Видео (кликните для воспроизведения).

Списки компаний, которые будут проверены в 2020 году:

Зарплата налоговиков в 2020

В течение 2019-2020 гг. на треть запланировано увеличение зарплат налоговикам, которые не повышались, начиная с 2016-го, когда их средняя величина достигла 42 тыс. руб., что составляет 626 долларов в американской валюте.

Зарплата налоговиков в 2020

При этом младший инспектор этой службы имеет оклад в размере 15 тыс., глава федеральной службы – 2,5 млн. целковых, а его заместители – 500 тыс. рублей.

Разброс доходов специалистов федеральных налоговых офисов по сравнению с чиновниками региональных структур довольно значительный и достигает от двух до шести раз. Первые получают в среднем по 70 тыс., а в регионах – по 30 тыс. целковых.

Повысят ли зарплату в ближайшее время – это актуальный для них вопрос, хотя во втором полугодии (в октябре 2019-го) доходы будут проиндексированы на 4 мизерных процента, что для специалистов сферы контроля и сбора налогов чрезвычайно мало. Это приводит к текучести кадров, особенно низшего и среднего звена, и по России уже сейчас объявлено более 900 вакансий на должности младших инспекторов.

Это и не удивительно, так как инспектор имеет от 12 до 15 тыс., старший его коллега – 22 тыс., а референт или эксперт – 25 тыс. руб. Поэтому, чтобы привлечь внимание молодежи к налоговой службе требуется осуществить повышение зарплат сотрудникам особенно региональных налоговых офисов, что, и запланировано в 2020-м году.

Повышение зарплаты налоговикам в 2020 году

Сотрудники налоговых офисов – это не что иное, как бюджетники и, если просмотреть информацию о вакансиях, то, например, даже в Москве районные отделения ФНС предлагают уровень заработка новобранцев этой службы в пределах 12-18 тыс. российских целковых.

Однако, это отнюдь не отражение реальных доходов, так как это голые оклады, а реальные уровни доходов могут быть выше за счет различных, как доплат, так и премий.

Доходы налоговиков состоят из окладов и плюс к ним доплаты и премии, которые могут достигать размеров окладов, а также плюс к этому, еще и система социальных льгот.

Впрочем, ни первое, ни второе, ни третье, как по отдельности, так и в комплексе не способствует преодолению кадрового кризиса в налоговой службе. Требуется кардинальное решение насчет резкого повышения жалованья налоговикам.

И в СМИ уже появились слухи о том, что в скором времени их зарплаты будут доведены до уровня доходов таможенников. Однако, если иметь ввиду, что такие слухи с постоянной регулярностью появляются с 2016-го, то, во-первых, стоит ли им верить, и, во-вторых, грядущая октябрьская 2019-го индексация – это отнюдь не повышение зарплат, а всего лишь покрытие инфляции или обесценивания доходов.

При этом, если опытные работники ФНС еще имеют возможность роста доходов за счет надбавок за стаж, за сложность работы и т.п., то молодым сотрудникам на это не приходиться рассчитывать.

Есть еще и риски того, что будет применена схема, отработанная на МВД, когда были повышены полицейским оклады, за счет сокращения их штатов. Причем, тем сотрудникам правоохранительным органов, которые не попали под сокращение, был увеличен перечень их обязанностей по службе.

Произойдет ли подобное в ФНС – маловероятно, так как ожидается отнюдь не сокращение, а напротив, увеличение штата налоговой службы за счет оперативных работников, и это должно произойти будто бы с началом 2020-го или следующего бюджетного периода.

Индексация зарплат налоговиков в 2020: последние новости

Что касается СМИ и последних их сообщений, то индексация зарплаты налоговиков в 2020 году будет осуществлена, как и всем другим бюджетникам по требованию законодательства о компенсации потерь от инфляции, которая имеет размер, во всяком случае, в течение нескольких последних лет на уровне 4-6 процентов.

При этом в СМИ муссируется информация, о возможном переводе налоговиков на почасовую оплату их труда с сохранением доплат, как за интенсивность труда, так и за переработку.

Не исключаются также и риски насчет сокращения кадрового состава ФНС. Идут разговоры, что будет уменьшено число руководителей, а количество налоговиков низовых звеньев, напротив, будет увеличено, в том числе и за счет появления в ФНС собственной оперативной службы.

Налоговая проверка ИП: как часто налоговая проверяет ИП, как подготовиться к проверке

Предпринимательская деятельность находится под постоянным контролем налоговых органов. ФНС вправе проверить ИП на полноту и своевременность оплаты налогов и сборов, а также проконтролировать, сдает ли предприниматель необходимую налоговую отчетность. В статье разберем, как осуществляется налоговая проверка ИП, а также выясним, как часто налоговая может проверять предпринимателей и как ИП подготовиться к визиту контролеров.

Выездные и камеральные проверки ИП

В отношении предпринимателей действуют общие правила налогового контроля. Это значит, что налоговики могут осуществлять плановые и внеплановые проверки ИП, а также контролировать деятельность предпринимателя путем проведения камеральных и выездных проверок.

Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок регламентируется ст. 88 и ст. 89 НК РФ соответственно. Указанный механизм действуют как в отношении проверок организации, так и в отношении контроля деятельности ИП.

Когда налоговики проводят камеральную проверку ИП

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации. Проверка осуществляется в ходе выполнения сотрудниками ФНС служебных обязанностей, специальное решение руководителя для этого ре требуется.

При камеральной проверке ФНС осуществляет контроль достоверности сведений, внесенных в декларацию, а также правильность отраженных сумм. При проверке налоговики сверяют суммы, указанные в декларации, с книгой учета доходов и расходов и прочими сведениями, которые имеются в распоряжении ФНС.

В общем порядке камеральная проверка проводится в течение 30 дней, но в исключительных случаях может быть продлена до 3-х месяцев.

Когда ФНС может провести выездную проверку ИП

Налоговики вправе осуществлять выездные проверки деятельности ИП. Такая проверка проводится по месту деятельности ИП и назначается на основании специального решения руководителя налогового органа.

Основанием для выездной проверки ИП могут служить следующие факты:

Срок выездной проверки ограничен 2-мя календарными месяцами, но в исключительных случаях может быть продлен до 4-х и даже до 6-ти месяцев.

Плановые и внеплановые проверки предпринимателей: как часто налоговая проверяет ИП

ФНС может проверить ИП как планово (согласно графику), так и внепланово (на основании соответствующего решения).

ИП включаются в график плановых проверок в соответствие с категорией налогового риска, присвоенного предпринимателю:

  • деятельность ИП высокого уровня налогового риска проверяется раз в 3 года;
  • ФНС могут проверить ИП среднего уровня риска не чаще раза в 5 лет;
  • ИП с низким уровнем налогового риска в график плановых проверок не включается.

Налоговики могут проверить ИП внепланово в случае, если предприниматель:

  • в установленный срок не предоставил пояснения на требование ФНС;
  • не устранил нарушения, зафиксированные в ходе предыдущей проверки.

Основанием для проведения внеплановой налоговой проверки могут быть иные случаи нарушения ИП действующего налогового законодательства. Внеплановая проверка ИП осуществляется только при наличии соответствующего распоряжения руководителя налогового органа.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2020 года запрещены следующие виды проверок:

  • налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
  • проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
  • контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2020 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если деятельность ИП подпадает под проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС, то предпринимателю следует основательно подготовиться к визиту налоговиков. Эксперты налогового законодательства предлагают ТОП-5 советов, которые помогут предпринимателю «быть во всеоружии».

Совет #1. Подготовьте первичные документы

Цель налоговой проверки – контроль соблюдения ИП требований налогового законодательства. Это значит, что налоговики будут проверять правильность определения налоговой базы и расчета налога.

Декларация и Книга учета доходов и расходов, предоставленная ИП в ФНС, уже проверена в ходе камеральной проверки. Во время выездной проверки налоговики будут запрашивать первичные документы, чтобы удостовериться, что операции, отраженные в КУДиР, действительно осуществлялись и их сумма отражена правильно.

Подготовьте все первичные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные), на основании которых отражены записи в КУДиР. Проверьте, все ли суммы отражены правильно, проконтролируйте наличие необходимых реквизитов (печатей, подписей).

Совет #2. Проверьте расчеты по декларациям

Ошибка в расчете налогооблагаемой базы и суммы налога может считаться основанием для начисление штрафа в случае, если такая ошибка привела к занижению базы и недоплате налога в бюджет.

Перед визитом налоговиков самостоятельно пересчитайте все суммы, отраженные в декларациях за проверяемый период. Если обнаружили ошибку – незамедлительно составляйте и подавайте в ФНС уточненную декларацию.

Совет #3. Будьте готовы к инвентаризации

Согласно действующему законодательству, в рамках проверки налоговики вправе:

  • запрашивать все необходимые документы, проверять их на месте, а также изымать;
  • проводить допросы предпринимателя и сотрудников;
  • осматривать помещения ИП;
  • привлекать к проверке экспертов (в том числе в части оценки имущества);
  • проводить инвентаризацию.

Напомним, что ИП имеет право на применение УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб. В ходе проверки ФНС вправе провести инвентаризацию и оценить фактическую стоимость ОС на дату проверки, после чего сравнить полученный результат с учетными показателями. В случае если фактическая стоимость ОС, установленная в результате налоговой инвентаризации, существенно превышает сумму, отраженную в учете ИП, то ФНС может лишить предпринимателя право на применение «упрощенки».

Формула расчёта налоговой нагрузки

Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом. Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже. Присоединяйтесь!

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Государственные документы

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

  • Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;
  • Письмо ФНС РФ «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 содержит формулу расчета налоговой нагрузки по различным видам налогов и особых налоговых режимов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вся эта информация содержится и на официальном сайте ФНС.

Кому и зачем это нужно

Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:

  • сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
  • федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
  • Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.

Какую именно нагрузку будем считать?

Упомянутые документы, помимо информационных сведений, могут дать предпринимателям возможность самостоятельного расчета налоговой нагрузки по специально разработанным формулам.

В первом документе (приказе ФНС) приведена общая формула, которая поможет в расчете совокупной налоговой нагрузки, то есть той доли средств, которые начислялись к уплате на основе налоговых деклараций, по отношению к сумме выручки, зафиксированной Госкомстатом (в отчете о доходах и прибылях).

ВАЖНО! В расчет такой нагрузки включается НДФЛ, а НДС – нет. При этом исключены из расчетов взносы во внебюджетные фонды, так как не все их курирует ФНС.

Второй документ (письмо ФНС) содержит несколько расчетных формул для разных налогов и тех или иных спецрежимов налогообложения.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Совокупная нагрузка

Совокупная налоговая нагрузка вычисляется очень усреднено. Формула ее крайне проста: это частное налоговых отчислений и выручки. В уточненном варианте она может выглядеть так:

НН = СнОг х 100% / СВг – НДС,

НН – налоговая нагрузка;
СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году;
СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.
Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ.

Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС.

К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях.

ПРИМЕР. Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%.

Выручка предприятия по данным финансового отчета за 2015 год составила 40 млн. руб. Налоговые декларации, поданные фирмой в этом году, показали следующие суммы налоговых отчислений:

  • НДС – 1, 1 млн. руб.;
  • налог на прибыль – 1,2 млн. руб.;
  • налог на имущество организаций – 520 тыс. руб.;
  • транспортный налог – 250 тыс. руб.

С заработных плат сотрудников был удержан НДФЛ на 750 тыс. руб. Страховые взносы, а также перечисления в Пенсионный фонд, для данного расчета значений не имеют.

Налоговая нагрузка ООО «Долгождан»: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 руб. Делим на показатель прибыли: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Умножаем на 100%, получаем 6,5 %.

Вычисленный результат меньше среднего (9%), определенного ФНС для этой отрасли бизнеса. Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений.

Нагрузка по конкретному налогу

Чаще всего налоговую нагрузку вычисляют по НДС и налогу на прибыль.

Уровень нагрузки по налогу на прибыль

Органы ФНС насторожит, если он окажется ниже таких показателей:

  • для торговых предприятий – менее 1%;
  • для других организаций, в том числе занимающихся производством и подрядами – менее 3 %.

Ее вычисляют по такой формуле:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где:
ННп ­ ­– налоговая нагрузка по налогу на прибыль;
Нп ­– налог на прибыль по итогам годовой декларации;
Др – доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;
Двн – иные (внереализационные) доходы организации по данным той же декларации.
Полученный результат умножается на 100%.

Уровень налоговой нагрузки по НДС

ФНС признает низким уровень налоговой нагрузки по НДС, если за все четыре квартала отчетного года суммы налоговых вычетов по НДС составят 89% и более от полной суммы данного налога.

Рассчитать нагрузку по НДС можно несколькими способами.

    Разделить сумму уплаченного НДС (ННДС) на показатели налоговой базы в соответствии с 3 разделом соответствующей декларации, ориентирующейся на состояние рынка РФ (НБрф):

НН по НДС = ННДС / Нбрф

Найти отношение суммы НДС по декларации (ННДС )к общей налоговой базе, включающей в себя как показатели рынка РФ, так и экспортного рынка (НБобщ):

НН по НДС = ННДС / Нбобщ.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

  1. ИП. Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ. Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.
  2. Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
  3. Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.
  4. Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если уровень налоговой нагрузки оказался низким, это еще не значит обязательных штрафных санкций: они могут быть назначены только по результатам проверки, риск которой в такой ситуации, естественно, возрастает.

При проверке деятельности ооо ускорение работниками налоговой в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37