Общая совместная собственность супругов имущественный вычет в 2020 году

Самое важное в статье: "Общая совместная собственность супругов имущественный вычет в 2020 году". Актуальность информации вы всегда можете проверить, задав вопрос дежурному специалисту.

Имущественный вычет

Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получения вычета за несовершеннолетнего ребенка. Распределение вычета при общей долевой …

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным …

Вычет при ипотеке

Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору, так и с расходов на уплату ипотечных процентов. Можно …

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 …

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Содержание

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

  • покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
  • строительстве жилья;
  • погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

  • квартира (комната) или доля в ней;
  • жилой дом или доля в нем;
  • земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

  • собственник жилья;
  • супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
  • родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

  1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
  2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
  3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

  1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

  1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
  2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/[email protected], Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

  1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
  2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
  3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом)
  4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
  5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
  2. паспорт
  3. справка 2-НДФЛ
  4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Читайте так же:  Срок регистрации трудового договора физических лиц работодателем в 2020 году

Дополнительные документы:

  • При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
  • При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
  • При приобретении земельного участка;
  • При строительстве дома;
  • При приобретении недвижимости в ипотеку.

Сопутствующие документы:

  1. При покупке в общую совместную собственность:
    • заявление о распределении вычета;
    • свидетельство о браке.
  2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  3. При покупке недвижимости пенсионером:
    • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

  1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
  2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
  3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
  4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
  5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

  1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
  2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
    В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Совет:

Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Возврат при общей совместной собственности

Что такое общая совместная собственность?

Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

Максимальный размер налога к возврату

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет между супругами?

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Читайте так же:  Постановление правительства о списках работ профессий должностей в 2020 году

Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если есть брачный договор

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность до 2014 года

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Читайте так же:  Особенности привлечения к административной ответственности несовершеннолетних в 2020 году

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного вычета).

В данной статье мы рассматриваем тонкости получения имущественного вычета для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность после 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При получении вычета по жилью, купленному в общую долевую собственность, применяются следующие правила:

налоговый вычет распределяется между совладельцами строго в соответствии с их долями (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2015 № 03-04-05/7384, от 28.07.2014 № 03-04-05/37051, от 01.04.2014 № 03-04-05/14377, от 27.02.2013 № 03-04-05/9-150).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ни один из сособственников не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого (Письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2012 № 03-04-05/7-494, Письмо УФНС России по г.Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/[email protected]).

на весь объект жилья действует ограничение суммарного вычета в размере 2 млн.рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Соответственно, даже если жилье стоило больше 2 млн.руб., то только 2 млн.руб. будут участвовать в «процессе распределения» вычета между всеми собственниками жилья.

Пример: В 2013 году Иванов А.С. и Сидоров А.С. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.8 млн.руб. При этом доля каждого из собственников составила 50% (1/2). Соответственно, каждый из них может рассчитывать на налоговый вычет в размере 1.8 млн.руб. х 1/2 = 900 тыс.руб. (117 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2013 году супруги Овчинников А.А. и Овчинникова О.О. купили в общую долевую собственность дом стоимостью 4 млн.руб. При этом доля каждого из супругов составила 1/2 (50%). Овчинникова О.О. уже ранее получала имущественный вычет при покупке другого объекта жилья.
Овчинников А.А. сможет рассчитывать на вычет в размере: 2 млн.руб. х 1/2 = 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату). Овчинникова О.О. не сможет получить вычет, так как исчерпала его ранее, а также не сможет передать свою часть вычета супругу.

Пример: В 2012 году Булочкин А.Е., Сахаров Д.М., Крапивин С.Л. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. При этом доля Булочкина составила 1/2, а доля Сахарова и Крапивина по 1/4. Так как квартира была приобретена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всех собственников составляет 2 млн.руб. Соответственно, вычеты могут быть получены в следующих размерах:
Булочкин А.Е.: 2 млн.руб. х 1/2 = 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату)
Сахаров Д.М. и Крапивин С.Л.: 2 млн.руб. х 1/4 = 500 тыс.руб. (65 тыс.руб. к возврату).
Несмотря на то, что Булочкин А.Е. и Крапивин С.Л. не работают и на текущий момент не могут воспользоваться вычетом, они не могут передать свое право на вычет Сахарову Д.М.

Дополнительно стоит отметить, что в случае, если доля в квартире/доме была приобретена по отдельному договору (а не в рамках общего договора на весь объект жилья), то налоговый вычет «не распределяется», а может быть получен в полном объеме (до 2 млн.руб.) (Письма Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-05/7-265, от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473, ФНС России от 18.08.2009 № 3-5-03/[email protected]).

Пример: В 2013 году Курочкин К.П. приобрел 1/2 долю в квартире стоимостью 1.5 млн.руб. При этом на покупку доли был заключен отдельный договор купли-продажи (собственник другой доли остался прежним). С учетом того, что доля была приобретена по отдельному договору, Курочкин К.П. может рассчитывать на вычет в полном объеме своих расходов – 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если совладельцы купили квартиру/дом в общую долевую собственность по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вычет по процентам распределяется в соответствии с долями в собственности на квартиру (Письма Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-05/35617, от 20.09.2013 № 03-04-05/39132).

Пример: Братья Ухов А.М. и Ухов В.М. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн.руб. (доля каждого брата составила 1/2). При этом для покупки они взяли ипотечный кредит в размере 1 млн.руб. (и 1 млн.руб. заплатили из собственных средств). Поэтому каждый из братьев сможет получить имущественный вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 1/2 х 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет при совместной собственности

imushchestvennyy_vychet_pri_sovmestnoy_sobstvennosti.jpg

Похожие публикации

Имущественный вычет при совместной собственности предоставляется гражданам РФ в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ. Вычет доступен всем совладельцам, имеющим налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ. Порядок признания недвижимости совместной собственностью прописан в ст. 34 СК РФ – имущество, приобретенное супругами в браке, считается общим, независимо от того, кем вносилась оплата и на кого оно оформлено (кроме случаев, когда договором между супругами определено иное).

Распределение имущественного вычета при долевой собственности супругов

До 1 января 2014 года распределение имущественного вычета между супругами осуществлялось в строгом соответствии размеру доли каждого из совладельцев в общем имуществе. Сейчас эта норма не действует – супруги вправе применять вычет пропорционально долям владения или в ином размере по обоюдной договоренности, как при покупке недвижимости, так и при ее продаже (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Правила перевозки пассажиров в автобусах пригородного сообщения в 2020 году

О возможности заявить имущественный вычет на один объект обоими супругами одновременно говорится в письме Минфина от 20.04.2015 г. № 03-04-05/22246. Ведомство акцентирует внимание на том, что при сделках с недвижимостью налоговая льгота может быть оформлена несколькими способами:

право на вычет заявляет один из супругов, но сумма к возмещению не должна превышать законодательного лимита;

супруги заявляют вычет по одному объекту в равных долях;

вычет распределяется в соответствии с долей владения имуществом;

распределение осуществляется без привязки к доле в собственности, в этом случае договоренности супругов о соотношении вычетов должны быть отражены в заявлении о распределении вычета.

Так как приобретенная в браке недвижимость – это общая совместная собственность супругов, имущественный вычет может предоставляться обоим владельцам. В Письме Минфина от 14.11.2017 г. № ГД-4-11/[email protected] указывается, что супруги при заявлении имущественного вычета по объекту совместной собственности, до того как будет возвращен весь налог, могут вносить изменения в уже поданные ранее декларации 3-НДФЛ и корректировать текст заявления о распределении вычета. Не подлежит изменению только размер доступного каждому из них вычета, он вычисляется путем нахождения разницы между его максимальной величиной (2 млн руб.) и размером примененных на текущую дату аналогичных вычетов.

Имущественный вычет при покупке квартиры супругами может быть заявлен в полном объеме обоими владельцами, но при условии, что ранее ими не был исчерпан лимит такого вычета.

Супруги в 2019 году приобрели квартиру стоимостью 4,5 млн руб. Недвижимость оформлена на мужа, деньги перечислялись с его банковского счета. Но такая недвижимость считается совместно нажитой, следовательно, она является общей для супругов. Ранее ни один из совладельцев не пользовался своим правом на имущественные налоговые вычеты, поэтому оба собственника могут заявить вычет в сумме по 2 млн. руб. То есть, суммарно супруги могут возместить налог с 4 млн руб. от стоимости квартиры.

Так как в браке общими считаются не только доходы и имущество, но и расходы, оба супруга могут заявить о своем праве на вычет по ипотечным кредитным процентам. Например, если кредит оформлен на жену, и выплата по займу и процентам осуществлялась с ее счета, вычет по процентам все равно могут заявить оба супруга (до 3 млн. руб. каждый). Пропорция, в которой между супругами распределяются фактические расходы на погашение процентов, отражается в заявлении, прилагаемом к декларации (письмо Минфина от 16.05.2017 г. № 03-04-05/31445). При этом вычет по процентам может распределяться в пропорции, отличной от той, в которой распределен основной вычет.

Заявление о распределении вычета

Распределение долей между супругами при имущественном вычете осуществляется с привязкой к долям владения, если в ФНС были поданы документы на возмещение налога без заявления о распределении льготы. Если же совладельцы хотят откорректировать соотношение сумм применяемой налоговой преференции, они должны письменно подтвердить достигнутые договоренности. Заявление о распределении вычета прикладывается к декларации 3-НДФЛ и комплекту документов, удостоверяющих право на вычет.

Образец такого заявления приведен в письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/[email protected] В нем надо указать следующие данные:

адресат (подразделение ФНС, в которое подается пакет документов на вычет);

намерение получить имущественный вычет по недвижимости, находящейся в совместной собственности;

адресные данные объекта;

Ф.И.О. заявителей льготы и обозначение суммы вычета, используемого каждым из совладельцев;

дата и подписи заявителей.

Подать заявление можно и после того, как один из супругов уже начал получать возмещение налога (например, если супруги не знали о возможности распределения вычета и оформили все на одного из них). Для этого подается уточненная декларация 3-НДФЛ и вышеназванное заявление.

Заявление можно не оформлять, если стоимость приобретения составляет более 4 млн руб.: в этом случае каждый из супругов вправе заявить вычет в максимальном размере – 2 млн руб.

Имущественный вычет при совместной собственности с детьми

Недвижимость может быть не только имуществом супругов — доли в ней могут выделяться и для других членов семьи, например, на несовершеннолетних детей (до 18 лет).

В случае с детьми родители (или один из них) вправе оформить имущественный вычет за счет доли несовершеннолетних совладельцев недвижимости. Такой механизм получения льготы описан в Письме Минфина от 06.06.2012 г. № 03-04-05/9-690. При этом ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного вычета по другим объектам – его вычет не уменьшается за счет использования родителями вычета в отношении его доли.

Купленная матерью квартира стоимостью 2 млн руб. оформлена в равных долях в собственность матери и несовершеннолетнего ребенка. Мать может заявить имущественный вычет на 1 долю (свою часть квартиры) в сумме 1 млн. руб., а также на долю, принадлежащую ребенку. Таким образом, она полностью использует свой вычет в сумме 2 млн руб.

Родители могут заявлять имущественный вычет и по недвижимости, которая полностью оформлена на их несовершеннолетних детей. В этой ситуации супруги используют свое право на льготу, не затрагивая часть преференции, полагающейся ребенку, но право владения на такие имущественные активы у родителей не возникает. Ребенок же по достижении совершеннолетия и при появлении у него налогооблагаемого дохода сможет пользоваться полным объемом имущественного вычета по любому из объектов.

При покупке жилья в совместную собственность супруги самостоятельно распределяют размер вычета

При покупке квартиры в общую совместную собственность размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением и частным случаем такого распределения может быть 100% у супруга и 0% у супруги.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-05/7-1088 от 22.12.2011.

В случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета.

При этом, если имущественный налоговый вычет получает родитель, ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в дальнейшем.

Читайте так же:  Сумма налогооблагаемой прибыли организации рассчитывается в 2020 году

ФНС напомнила, как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

При покупке квартиры в общую долевую собственность имущественный вычет по НДФЛ в пределах 2 млн. рублей вправе получить каждый из супругов на основании их заявления о распределении расходов. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 30.03.16 № БС-3-11/1367.

Чиновники напоминают, что до 1 января 2014 года размер имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного в общую долевую собственность, нужно было распределять между совладельцами в соответствии с их долей (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Действующая редакция статьи 220 НК РФ положений о распределении имущественного вычета не содержит. Следовательно, если квартира приобретена после 1 января 2014 года, то оснований для распределения имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в праве собственности нет.

Таким образом, имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Вычет предоставляется исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами. Также необходимо представить заявление о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости в любой пропорции, но не более 2 млн. рублей на каждого. Например, если квартира стоит 3 млн. рублей, супруги вправе распределить вычет следующим образом: по 1,5 млн. рублей каждому или 2 млн. рублей одному супругу и 1 млн. рублей другому (либо в любой другой пропорции).

Как делится имущественный вычет по ипотечным процентам при совместной собственности

Минфин в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность.

Абзацем двадцать пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК (в редакции до 2014 года) предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения имущества в общую совместную собственность).

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

В этой связи и с учетом того, что при представлении 3-НДФЛ за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Минфин полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/[email protected] от 23.03.2018.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Заявление о распределении имущественного вычета

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291 , Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/[email protected] , от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected] ). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/[email protected] , ГД-4-11/[email protected] ).

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

Как написать заявление о распределении имущественного вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Приведем для заявления о распределении долей имущественного вычета образец его заполнения ниже:

Общая совместная собственность супругов имущественный вычет в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here