Формами осуществления предпринимательской деятельности является в 2020 году

Самое важное в статье: "Формами осуществления предпринимательской деятельности является в 2020 году". Актуальность информации вы всегда можете проверить, задав вопрос дежурному специалисту.

Изменения для предпринимателей в 2020 году

Статью подготовила Павлова Елена Генадьевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором

На 2020 год, который наступит уже достаточно скоро, российские законодатели подготовили для предпринимателей несколько нововведений. Ознакомившись с уже принятыми нормативными актами и проектами законов, которые пока еще только обсуждаются, мы написали данную статью, в которой рассмотрим основные касающиеся предпринимательской деятельности изменения в 2020 году.

Увеличение размера страховых взносов ИП за себя и МРОТ в 2020 году

За прошлый год ИП обязаны перечислить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в сумме 36 238 руб. За 2020 год размер взноса увеличится до 40 874 руб., в т. ч.:

— на пенсионное страхование – 32 448 руб. (на 3 094 руб. больше, чем за прошлый год);
— на медицинское страхование – 8 426 руб. (на 1 542 руб. больше суммы за прошлый год).

Кроме того, если будет получен доход свыше 300 тыс. руб. за год, необходимо будет уплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Величина МРОТ больше не сказывается на размере страховых взносов ИП. Но МРОТ важен при определении заработной платы наемных работников, которая не может быть ниже МРОТ.

С 1января 2020 года МРОТ составит 12 310 руб., увеличившись в сравнении с прошлым годом на 850 руб.

Отсрочка внедрения онлайн-касс в 2020 году

До 1 июля 2021 года ИП может не применять онлайн – кассу, если он не имеет наемных работников и собственноручно оказывает услуги, выполняет работы и продает продукцию собственного изготовления.

В случае найма работника по трудовому договору онлайн – кассу надо будет зарегистрировать в течение 30 календарных дней.

Изменения УСН в 2020 году

Система УСН применяется в малом бизнесе с целью упрощения отчетности и получения возможности платить налоги по невысоким ставкам. Но чтобы иметь право использовать эту систему, предприниматель обязан укладываться в установленные лимиты по размеру дохода и численности наемных работников. С 2020 года размер этих лимитов изменяется. Нижняя граница лимита составит 150 млн. руб. по доходу и 100 чел. по численности наемных работников. Верхняя граница – 200 млн. руб. дохода и 130 чел. наемных работников.

При превышении в течение года нижней границы лимита предприниматель не лишается права применять УСН до того момента, пока не превысит верхнюю границу. При превышении нижней границы будет увеличена налоговая ставка до 8% для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы».

При превышении верхней границы лимита право на применение УСН будет утрачено.

В 2020 году предприниматели, применяющие онлайн – кассы, будут освобождены от подачи деклараций по УСН, поскольку информацию о доходах налоговая служба будет получать автоматически в режиме реального времени.

Подавать декларацию будут должны предприниматели, не использующие онлайн – кассы, а также применяющие УСН «Доходы минус расходы».

Изменение уплаты налога ЕНВД в 2020 году

В 2020 году повысится до 2,009 коэффициент К1 для ЕНДВ. Формула расчета не изменится. Кроме повышающего коэффициента формула содержит понижающий коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Поэтому в каких-то регионах возможно уменьшение налога ЕНВД в 2020 году.

В 2020 году систему ЕНВД нельзя будет применять на предприятиях розничной торговли, которые продают маркированные товары: лекарственные препараты, меховые изделия, одежду, обувь. Перечень маркированных товаров будет, скорее всего, расширяться.

В 2021 году ЕНВД будет упразднен.

Предпринимателям следует заблаговременно подготовиться к этому и выбрать другой наиболее подходящий режим налогообложения. Одним из вариантов может стать налог на профессиональный доход.

Изменения ПСН в 2020 году

В 2020 году к перечню видов деятельности, где можно применять ПСН, добавится животноводство и услуги в области животноводства, а также растениеводство и услуги в данной сфере.

Одновременно для работы на ПСН будет закрыта торговля маркированными товарами.

Патент можно будет приобрести на срок от 1 дня. До сих пор на срок менее месяца патент купить было нельзя.

С 1 января 2020 года в регионах, где потенциально возможный доход установлен не только по отдельным видам деятельности, но и по группам, у предпринимателей появится возможность купить один патент на несколько видов бытовых услуг.

В 2020 году местные органы власти получат право устанавливать лимиты по патентам.

Таким образом, у них появится возможность ограничивать применение этой системы в зависимости от различных факторов – численности наемных работников, количества транспортных средств и др.

Освобождение от применения контрольно-кассовых аппаратов в 2020 году

Федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники определяет виды предпринимательской деятельности, где индивидуальные предприниматели освобождаются от использования такой техники при осуществлении расчетов с клиентами.

К ним относятся:

— ИП, занимающиеся продажей билетов в государственные и муниципальные театры с лотка или с рук без помощи сетей связи;
— ИП, сдающие в наем находящееся в их собственности жилье в многоквартирном доме, в том числе с машино-местами.

ИП, не использующие наемных работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают продукцию собственного изготовления, имеют по данному закону отсрочку на применение контрольно – кассовой техники до июля 2021 года.

От обязательного применения ККТ освобождены:

— ТСН, ЖСК и другие специализированные потребительские кооперативы при оказании услуг своим членам в пределах уставной деятельности;
— образовательные организации при предоставлении услуг населению;
— физкультурно – спортивные организации при оказании услуг населению;
— дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы и некоторые другие населению

Для интернет-магазинов предусмотрена возможность курьерам не пробивать чек при доставке товара покупателю, а показать его в виде QR-кода с тем, чтобы покупатель отсканировал его на свой телефон и самостоятельно мог найти чек в приложении ФНС. Но чтобы воспользоваться таким вариантом у интернет-магазина должно иметься приложение, дающее возможность отправить QR-код, а у клиента в смартфоне должно иметься приложение ФНС для считывания QR-кода.

Взыскание задолженности по налогам с ИП в 2020 году

С 1 апреля 2020 года инспекторам можно будет вынести решение о списании долга со счета ИП только в случаях, когда размер долга превышает 3 тыс. руб. На долги, превышающие сумму в три тысячи рублей, налоговые работники должны будут выставить требование в течение трех месяцев с момента обнаружения долга, на долги меньшего размера – в течение года после выявления.

Читайте так же:  Появление в состоянии алкогольного опьянения в общественном в 2020 году

В настоящее время долг любого размера может быть взыскан, если ИП не произведет оплату требования в течение двух месяцев. Из-за этого предприниматели начали опасаться хранить деньги на личных счетах.

Льготы при продаже недвижимости в 2020 году

Отчетность по НДФЛ в 2020 году

Новые необлагаемые доходы с 2020 года

В 2020 году предпринимателям не нужно будет удерживать НДФЛ в следующих случаях:

— при выплате работникам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местах компенсации за проезд к месту отпуска и обратно;
— при оплате дополнительных выходных в связи с уходом за ребенком с инвалидностью (компенсация за неиспользованные дополнительные выходные налогом облагается);
— при денежных и натуральных выплатах в связи с рождением ребенка, произведенных не ранее прошлого года.

При доначислении НДФЛ с 1января 2020 года оплату можно будет произвести за счет собственных средств. В настоящее время эти суммы сначала удерживаются с физических лиц, а потом перечисляются в бюджет.

Дополнение к категориям ИП, претендующим на нулевую ставку по УСН в 2020 году

До 2020 года нулевую ставку по УСН имели право применять ИП в производственной, социальной и научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению.

В 2020 году к ним добавлены впервые зарегистрированные ИП, предоставляющие помещения для временного проживания, при условии принятия региональными властями соответствующего закона.

Проведение года предпринимательства в 2020 году

В целях изучения и повышения интереса граждан России к занятию бизнесом в 2020 году будет объявлен властями годом предпринимательства.

Министерство экономики подготовило план мероприятий, включающий в себя проведение исследований бизнеса, конференций, форумов, информационных компаний. Намечается ввести институт наставничества для молодежи, проявляющей интерес к предпринимательской деятельности.

Будут разработаны новые образовательные программы и курсы, проведены мероприятия, направленные на популяризацию предпринимательства и самозанятости.

Законодатели предполагают подготовить проекты законов, направленных на создание более благоприятных условий для ведения бизнеса в России.

Налоговая амнистия и иные льготы в 2020 году

В 2020 году ожидается проведение налоговой амнистии для компаний малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

Помимо этого рассматривается предложение предоставить государственную гарантию на 75 % суммы кредита, предоставляемого МСП в порядке проектного финансирования, а также возможность применять вычет по страховым взносам на все используемые малым бизнесом специальные режимы – УСН, ПСН, ЕНВД.

Патент для ИП на 2020 год: продление, заявление, получение

Из всех вариантов налогообложения в РФ патентная система (ПСН) самая простая и удобная. Для получения патента ИП на 2020 год можно воспользоваться несколькими способами:

  • обращение в налоговую службу лично;
  • сэкономить время и сделать всё через интернет на сайте ФНС или портале Госуслуг.

Перед тем как узнать, сколько стоит патент на 2020 год, нужно определиться с местом ведения бизнеса и его видом.

Условия для получения

Как и в предыдущие годы, получить патент для ИП на 2020 год – это популярный способ налогообложения. Однако вид деятельности должен соответствовать списку разрешенных, поэтому воспользоваться патентом могут не все бизнесмены.

Перечень содержит 63 направления, разрешенных на территории России:

  • ремонт компьютеров и оргтехники;
  • услуги парикмахера и косметолога;
  • фотография;
  • репетиторство;
  • ветеринария;
  • ремонт обуви;
  • реализация с/х продукции и т. д.

В зависимости от особенностей субъектов РФ список может дополняться несколькими направлениями, характерными для того или иного региона. Для оформления учитываются следующие факторы:

  • штат не должен включать более 15 сотрудников;
  • общий годовой доход не более 60 млн. рублей;
  • договор действует не более одного года;
  • если предприниматель ведет несколько разных направлений бизнеса, для каждого из них требуется свой договор.

Оформление ПСН

Для перехода следует написать заявление на патент в 2020 году по типовой форме. Предприниматель после заполнения бланка может отправить документ в налоговую инспекцию несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • через доверенное лицо;
  • отправить по почте;
  • отправить в электронном виде.

Если заявление заполняется вручную, тут также есть несколько важных правил:

  • писать темными чернилами печатные буквы;
  • для каждой буквы отдельное поле;
  • отдельные листы не допускается скреплять степлером или скоросшивателем;
  • недопустимы орфографические и прочие ошибки, а также их исправления.

О патентной системе налогообложения можно узнать из видео :

Когда подавать заявление

После заполнения документ нужно отправить в налоговую инспекцию до начала работы по выбранному направлению деятельности (минимум за 10 дней). Если бизнес будет реализован по месту прописки предпринимателя, заявление подаётся по месту регистрации. При ведении деятельности за пределами места жительства (другой город, регион, субъект РФ) документы направляются в налоговое учреждение, которое контролирует территорию, где будет реализован бизнес-проект.

Если человек решает прекратить заниматься предпринимательством раньше указанного в договоре срока или по каким-либо причинам теряет право использования ПСН, то заниматься этим направлением бизнеса на льготных условиях он может только на следующий год.

Стоимость патента на 2020 год

Сумма налога не зависит от общего дохода. Стоимость патента для ИП на 2020 год рассчитывается с учетом средней прибыли, которую может получать предприниматель, занимаясь тем или иным бизнесом, для каждого вида используются разные цифры. Прибыль, которую может получить ИП за время действия договора, получила название налоговая база.

Для ПСН налоговая ставка остаётся в 2020 году прежней – 6%. Чтобы узнать, сколько стоит патент в 2020 году, следует умножить 6% на сумму налоговой базы. На официальном сайте ФНС можно воспользоваться онлайн-калькулятором и вычислить, сколько будет стоить патент в 2020 году самостоятельно, с учётом региона, срока действия договора. Например, стоимость патента в Москве на 2020 год для салона красоты составляет около 60 000 рублей в год, тогда как для Твери эта сумма может быть до 45 000 рублей.

Оплатить можно сразу единым платежом или разбить его на две части:

  • Срок действия договора менее 6 месяцев – вся сумма выплачивается одним платежом.
  • Договор действует от 6 месяцев до одного года – стоимость патента на 2020 год выплачивается двумя платежами (1/3 в первые три месяца, оставшаяся часть до окончания срока действия договора).
Читайте так же:  Стоимость оформления договора дарения земельного участка в 2020 году

ПСН также подразумевает возможность получения «каникул» для предпринимателей, которые воспользовались услугой впервые. Для их получения необходимо соблюдать условия реализации бизнеса. Деятельность должна вестись в определенных областях: научная, социальная, бытовые услуги, производство. «Каникулы» устанавливают ИП ставку 0% сроком на два года, действуют до 2020 года (планируется их продление). Особые условия действуют для бизнесменов из Севастополя и республики Крым, для них до 2021 года действует ставка 4%. Рассчитать стоимость патента на 2020 год для этой категории граждан также можно с помощью калькулятора ФНС.

Инструкция по оформлению

Для удобства оформления можно воспользоваться следующей пошаговой инструкцией:

  1. Написать и отправить заявление на типовом бланке патента на 2020 год минимум за 10 дней до реализации проекта.
  2. В течение пяти дней после получения правильно заполненной формы, налоговая служба выдает патент или отказывает в этом, указав на причины.
  3. Оплата стоимости в указанные сроки, которые зависят от вида предпринимательской деятельности и срока действия договора.
  4. Ведение учёта доходов и расходов в книге, предусмотренной для патентной системы налогообложения.

Положительные моменты

ПСН просто оформить и использовать, однако это не единственные преимущества:

  • отсутствует необходимость уплаты налогов на доход и имущество физлица;
  • не нужно оплачивать НДС (исключение составляют случаи, когда это входит в условие оплаты патента для ИП на 2020 год);
  • нет налоговой декларации (учёт ведётся с помощью специальной книги, где фиксируется доход и расход предпринимателя, заполнение документа регламентировано Приказом Министерства финансов РФ);
  • патент для ИП на 2020 год может быть совмещен с другими системами налогообложения, решение о том, какая из них будет выгоднее, принимается бизнесменом лично.

Особенности перехода

Предприниматель может применять и совмещать несколько видов патентов для ИП на 2020 год (систем налогообложения), но в таких ситуациях налоговая служба потребует отчитываться сразу по всем используемым схемам, т. к. оформление ПНС не отменяет ранее используемую систему.

Если человек решает полностью перейти на патентное налогообложение, то он должен предварительно снять себя с учёта. Если он по каким-то причинам потеряет право на применение патента, предыдущая система начинает использоваться автоматически. Например, это будет выгодно тем ИП, которые ранее работали по упрощённой системе налогообложения. Если патент для них отменят, они возвращаются на «упрощенку», что проще и дешевле по сравнению с общими способами учёта налогов.

Как сняться с учёта

Работа предпринимателя по ПСН может быть завершена в нескольких случаях:

  1. Срок действия договора истек (ИП снимается с учёта в течение пяти последующих рабочих дней).
  2. Потеря права использования (в течение пяти рабочих дней после получения ФНС заявления об утрате права бизнесмен снимается с учёта).
  3. ИП больше не занимается выбранной деятельностью, в этом случае учёт прекращается также в течение 5-ти рабочих дней.

Когда предприниматель больше не работает в сфере деятельности, для которой предусматривается ПСН, ему разрешено перейти на иной способ налогообложения, если, конечно, он не прекращает заниматься ведением бизнеса в принципе.

Изменения ПСН в 2020 году

ПСН — один из наиболее популярных режимов налогообложения среди российских предпринимателей. Патент отличается оптимальной налоговой и административной нагрузкой, а потому выглядит привлекательно для представителей малого бизнеса. ПСН ежегодно подвергается различным изменениям, связанным с изменением допустимых видов деятельности, введением или отменой льгот, и т. п. О том как получить и работать на патенте в 2020 году, мы писали ранее. А в нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие произойдут изменения ПСН в 2020 году.

Но сначала напомним о базовых принципах этой системы налогообложения.

Работать на ПСН в 2020 году могут только ИП, соответствующие следующим требованиям:

  • применение ПСН строго для тех видов деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 п. 2;
  • количество наемных сотрудников до 15 человек;
  • годовой доход до 60 миллионов рублей.

Запланированные изменения в ПСН в 2020 году

А теперь давайте выясним, что изменится в этой системе налогообложения с 2020 года.

Изменение количества видов деятельности, доступных для ПСН

На 2020 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые, ИП может применять ПСН. Новые виды деятельности относятся связаны с сельским хозяйством:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности, доступных для ПСН в прошлые годы, с 2020 года окажется недопустима для этой системы. Так, уже с 1 января 2020 года ПСН нельзя будет применять для торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В настоящий момент маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. И судя по всему, перечень этих товаров будет расширяться. При этом даже всего лишь одна обнаруженная ИФНС продажа подобного товара автоматически приведет к утрате права применения ПСН.

Патент можно будет купить на часть месяца

Напомним, в прошлые годы патент выдавался на срок, кратный месяцам. Это было неудобно для многих предпринимателей, занимающихся сезонными видами бизнеса. В 2020 году патент можно будет купить на срок от одного дня. В новой ст. 346.51 НК РФ говорится следующее:

Если ИП покупает патент на срок менее одного года, для расчета налога необходимо разделить потенциально возможный доход данного ИП на количество дней в этом году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.

Таким образом, патент теперь можно будет на любой срок в течение одного календарного года. При этом действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

Местные законодатели смогут вводить собственные ограничения

А теперь про, пожалуй, самое неприятное изменение ПСН в 2020 году. Будут расширены полномочия местных органов законодательной власти. Теперь региональные депутаты смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, местные депутаты могут запретить применение патента для торговых объектов площадью более 50 квадратных метров или для предпринимателей с количеством транспортных средств более пяти и т. д. Чтобы узнать конкретные ограничения в своем регионе, предпринимателю необходимо будет дополнительно изучать местное законодательство, посвященное ПСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует рассказать о важных изменениях, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, предпринимателей, применяющих ПСН.

Читайте так же:  Розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговли в 2020 году

Повышение размера МРОТ

С 1 января 2020 года произойдет традиционное повышение размера МРОТ. Он будет увеличен на 850 рублей и составит 12 130 рублей. Напомним, МРОТ в 2019 году составлял 11 280 рублей.

Хотя теперь для определения размера страховых взносов ИП за себя МРОТ не имеет значения, его значение остается важным. В частности, заработная плата работников не может быть ниже действующего МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Но, пожалуй, еще более существенным для многих ИП станет традиционное повышение фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП за себя в 2020 году будут повышены следующим образом:

до 40 874 рублей в год на обязательное пенсионное страхование (при годовом доходе менее 300 000 рублей*);

до 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

* — если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Заключение

Мы написали про изменения ПСН 2020 года, которые известны на момент публикации данной статьи. Мы следим за изменениями законодательства и в случае любых иных нововведений в эту статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2020 году

В декларации ЕНВД одно из полей отведено для указания кода вида предпринимательской деятельности. О том, что отражает этот код и почему он важен для отчетности по ЕНВД, — в нашем материале.

Роль кода вида предпринимательской деятельности для ЕНВД

ЕНВД — налоговый спецрежим, использование которого доступно лишь при осуществлении деятельности определенных видов. Перечень этих видов приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а в ст. 346.27 НК РФ применительно практически к каждому из них дано детализирующее описание.

Особенностью режима ЕНВД является исчисление уплачиваемого при нем налога в зависимости не от реально имевшего место дохода, а от установленной законодательно доходности, соответствующей одной единице базового показателя, характеризующего каждый из видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, вид деятельности указывает на то, какой является применяемая при нем базовая единица (число работников, количество используемого имущества или относимых к нему частей, площадь) и какой величины базовый доход к этой единице будет применяться.

Поэтому важность такой характеристики, как вид осуществляемой деятельности для ЕНВД весьма значительна, и ее требуется указывать как в заявлениях о постановке на учет и снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога, так и в налоговой декларации. Поскольку само описание каждого из видов занимает достаточно много места, виды деятельности кодируют. Код представляет собой двузначную цифру и выбирается в диапазоне от 01 до 22.

Где посмотреть перечень кодов ЕНВД?

Перечень кодов приведен в том же документе, которым утверждена форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Для отчета, оформляемого в 2020 году, этим документом является Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], где таблица кодов содержится в Приложении № 5 к порядку заполнения.

Увидеть этот перечень можно и на нашем сайте:

Где отразить код вида деятельности в ЕНВД-декларации?

В декларации ЕНВД 2020 взятый из перечня код показывается по строке 010 в Разделе 2 и позволяет для этого раздела:

  • проверить правильность указания величины базовой доходности в строке 040;
  • понять, какой именно показатель отражен в графе 2 по строкам 070-090.

Составлять Раздел 2 придется отдельно для каждого из видов деятельности, выделяя внутри имеющихся по ним сведений те, которые относятся разным адресам ведения этой деятельности.

Подводим итоги

  • Вид предпринимательской деятельности, осуществляемой при ЕНВД, является одной из важнейших характеристик этого спецрежима, позволяющей определить величину исходных показателей, влияющих на сумму начисляемого при нем налога.
  • Для целей указания в документах, составляемых при ЕНВД, вид деятельности кодируется. Код представляет собой двузначное число, выбираемое в промежутке от 01 до 22 (по числу видов доступных при ЕНВД видов деятельности).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отмена патентной системы налогообложения в 2020 году

otmena_envd_i_patenta_dlya_markirovannyh_tovarov.jpg

Похожие публикации

С начала 2020 года предприниматели и компании, реализующие ряд маркированных товаров, не смогут применять при этом ЕНВД и патентную систему налогообложения. Такие изменения вносятся в Налоговый кодекс законом № 325-ФЗ, подписанным Президентом РФ 29 сентября 2019 г.

Обязательная маркировка: кому грозит отмена ЕНВД и патента

С 2019 г. маркирование специальными метками постепенно вводится для табачных изделий, обувной продукции, лекарственных средств, парфюмерии и многих других групп товаров, а еще раньше началась обязательная маркировка меховых изделий и алкоголя. При этом отмена ЕНВД для розничной торговли в 2019 году, как и отмена ПСН, не предусмотрена – предприниматели и компании вправе применять эти режимы, торгуя маркированным товаром.

В марте 2019 г. Минфин внес законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, которыми планировалось запретить с 2020 года применение патента и «вмененного» спецрежима продавцам всех товаров, подлежащих обязательной маркировке. Позднее, после обсуждения с представителями бизнеса, запрет решено было распространить на торговлю лишь некоторыми видами такой продукции.

Отмена ЕНВД и патента: последние новости

Несмотря на то, что полная отмена ЕНВД состоится с 2021 года, некоторым «вмененщикам» придется отказаться от спецрежима на целый год раньше. Не для всех предпринимателей с 2020 года будет возможна и работа на патентной системе. Кто же из ИП и организаций подпадает под отмену ЕНВД и патента с 2020 года?

Закон № 325-ФЗ внес дополнения в ст. 346.26, 346.27 и в ст. 346.43, 346.45 НК РФ. С 1 января 2020 г. к розничной торговле в целях «патентного» и «вмененного» налогообложения не относится реализация следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

Читайте так же:  Повторное нарушение проезд на запрещающий сигнал светофора в 2020 году

изделия из натурального меха (одежда, принадлежности к ней и т.п.);

Выбор именно данных категорий Минфин объясняет тем, что они, в основном, не являются сопутствующим товаром, и зачастую продаются в точках, торгующих только таким видом продукции. Другие же категории маркированных товаров обычно продают в магазинах широкого ассортимента, что привело бы к необходимости раздельного учета маркируемого и немаркируемого товара при ведении продавцами деятельности на ЕНВД или ПСН. Также ведомство считает, что такое ограничение позволит снизить недобросовестную конкуренцию в данных сферах торговли.

В итоге, меховые и обувные магазины, а также аптеки, работающие сейчас на «вмененке» и ПСН, вынуждены с нового года выбирать для себя иную схему налогообложения.

Запрет патента и отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году по маркированным товарам

Напомним, что применять патентную систему могут только ИП, доход которых по всем видам «патентной» деятельности не превышает 60 млн. руб. в год, средняя численность наемных работников составляет не более 15 человек, а площадь торгового зала по каждому объекту торговли не должна превышать 50 кв.м. На «вмененке» в рознице могут работать и ИП и организации, при этом численность сотрудников у тех и других не должна превышать 100 человек, доля участия в организации других юрлиц не может быть выше 25%, а площадь торгового зала может составлять не более 150 кв.м. Как на ЕНВД, так и на ПСН, налог уплачивается не с фактического дохода, а с «вмененного» или потенциально возможного.

В числе маркированных товаров, при розничной продаже которых неизбежна отмена ПСН, как и отмена ЕНВД – обувь, меховые изделия и лекарства. Меховую продукцию снабжают специальными радиочастотными чипами с 2016 г. (Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787). Процесс обязательной маркировки обуви начат с июля 2019 г. (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). С 01.10.2019 обязательна маркировка для лекарственных препаратов из перечня высокозатратных нозологий (Постановление Правительства от 14.12.2018 № 1557), а с 01.01.2020 маркироваться будут все лекарства, за исключением введенных в оборот до 31.12.2019 г. — их можно продавать без маркировки до истечения срока годности (подробнее об отмене ЕНВД для аптек можно прочесть в нашей статье).

Отмена ЕНВД, патента для маркированных товаров, а точнее, утрата права на использование этих режимов налогообложения, с нового года неизбежна для розничных точек продаж и аптек. Продолжая торговать вышеназванными товарами с применением патента или «вмененки» в 2020 году, продавец автоматически потеряет право на спецрежим и должен будет перейти на ОСНО, пересчитав налоги:

при ЕНВД — с начала квартала, в котором была реализована маркированная продукция (ст. 346.26 НК РФ). При этом необходимо подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП) о снятии «вмененщика» с учета (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Срок подачи – 5 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором реализован маркированный товар;

при патенте — с начала года, или с начала срока действия патента, если он был выдан на период менее календарного года (ст. 346.49 НК РФ). В ИФНС об утрате права нужно заявить в течение 10 календарных дней с даты продажи маркированного товара по форме, утв. приказом ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352.

Добровольный отказ от ЕНВД или патента с 2020 г.

В связи с запретом ПСН и отменой ЕНВД с 2020 года для маркированных товаров, отказаться от этих спецрежимов можно и добровольно – тогда с 01.01.2020 г. налогоплательщик должен перейти на ОСНО или «упрощенку». Нужно учитывать, что если на ОСНО может перейти любой субъект предпринимательства без ограничений, то для перехода на УСН необходимо соответствовать определенным критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ.

Переход с ЕНВД

Добровольный переход на общую систему или УСН с «вмененки» в связи с принятием закона об отмене ЕНВД по маркированным товарам возможен только с начала 2020 года.

Для добровольной отмены ЕНВД из-за маркировки и перехода на ОСНО нужно лишь заявить о снятии с учета плательщика ЕНВД в связи с переходом на иной налоговый режим – по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП). При этом датой прекращения применения «вмененки» будет 01.01.2020, а подать заявление нужно не позднее 5 рабочих дней с этой даты, т.е., с учетом новогодних праздников – до 15.01.2020 включительно.

Чтобы «вмененщику» стать «упрощенцем» с 01.01.2020 г., налоговиков нужно уведомить о своем переходе на УСН заранее – не позже 31.12.2019 г., подав уведомление по форме 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Кроме этого также следует подать заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4 о снятии с учета в срок до 15.01.2020 г.

Переход с ПСН

Предприниматели на ПСН после окончания срока действия патента автоматически переходят на ОСНО, если не подадут в ИФНС заявление о применении патентной системы в следующем налоговом периоде. Т.е., если ИП решит не применять в 2020 году ПСН к розничной торговле обувью, мехами или лекарствами, и перейти на ОСНО, ему достаточно не подавать заявление на применение нового патента.

Если патент на розничную торговлю приобретен на срок до конца 2019 года, ИП, желающий с 2020 года перейти на УСН, должен не позднее 31.12.2019 подать уведомление о переходе на «упрощенку» по форме 26.2-1.

Для кого отменят ЕНВД и патентную систему с 1 января 2020 года

Компании, которые продают маркированные товары, больше не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Принят закон, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Запретили применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в сфере реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Принят закон, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Для кого отменят ЕНВД

С 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют мехами, одеждой, обувью, лекарствами и другими товарами, попадающими под маркировку. А с 2021 года в планах отмена ЕНВД полностью, т.е. эта глава в налогом кодексе перестанет действовать.

Правительство считает, что эта система налогообложения используется для дробления бизнеса, вывода средств и разных махинаций.

Читайте так же:  Содержание постановления о возбуждении исполнительного производства в 2020 году

В связи с введением онлайн-касс государство видит выручку, и поэтому выгоднее взымать налоги не с площади или с количества трудящихся в организации. А именно с количества денежных средств которые прошли по кассе.

Что делать розничной торговле, если вы торгуете товаром, попадающим под обязательную маркировку?

Необходимо выбрать наиболее подходящий для вас налоговый режим.

  1. Основная система налогообложения (НДС 20%)
  2. Упрощенная система налогообложения (налог с 6% с доходов)
  3. Упрощенная система налогообложения (налог с 15% с доходов минус расходы)

Первый вариант подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольшой розницы первый вариант будет дорогой. Например, если вы ИП вам придется платить 13% НДФЛ и еще 20% НДС.

Для небольшой организации выгоднее УСН. Вопрос какая подходит вам?

  1. Если у вас высокая наценка на товары, то выгоднее будет применять схему с УСН 6% доходов. Здесь еще возникнет 1% страховых взносов.
  2. Если у вас наценка до 50-60%, то выгоднее применять УСН доходы минус расходы. В этом случае расходы нужно будет подтверждать официально. Потребуется закупку товара делать с расчетного счета, а не за наличку, чтобы были движения с расчетного счета, накладные, договора и т.д. При такой схеме налоговая будет следить строже, чем если бы вы были на ЕНВД.

Для второго варианта вам понадобится настроить электронный документооборот в организации.

Если товар покупаете только за наличку, то остается только вариант УСН с 6% от выручки + 1% страховых взносов.

При работе с маркированным товаром рознице понадобится зарегистрироваться в системе маркировки, обновить товароучетную программу и настроить работу магазина в соответствии с требованиями маркировки.

Что меняется в патенте

Из списка видов предпринимательской деятельности, в которых можно применить патентную систему, так же исключат маркированные лекарства, обувь и одежду из меха.

Заметим, применять патентную систему можно только при соблюдении этих условий:

  • если вид деятельности есть в списке, который перечислен в п.2 ст.346.43 НК РФ,
  • если средняя численность персонала не превышает 15 человек.

У вас есть уникальная возможность заранее подготовиться к изменениям по налогам и проверкам. У редакции «Российского налогового курьера» оказался проект основных направлений налоговой политики на ближайшую трехлетку, который Минфин анонсировал, но еще нигде не публиковал.

Финансисты признают, что налоги должны быть зафиксированы минимум на шесть лет. Но предлагают меры, которые этому противоречат. Правда, есть и выгодные поправки как для компаний, так и лично для бухгалтера. Совместно с чиновниками из Минфина и ФНС «Российский налоговый курьер» разобрался, какие плюсы и минусы есть в нововведениях.

Кто не сможет применять ЕНВД и ПСН в 2020 году?

Содержание

ЕНВД приходит конец. С 2020 года вступают в силу большие новые ограничения, а с 2021 году известная всем «вменёнка» будет отменена. Вместе с этим под угрозой и другой «тарифный план» налоговой – патентная система. Но обо всё по порядку.

Что будет с ЕНВД и ПСН

ЕНВД уже собирались отменить к 2018 году. Однако бизнес-сообщество выступило против и попросило отложить вопрос. На тот раз обошлось. Но в этом году министерство финансов опубликовало план бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики до 2021 года и общественность узнала, что налогу на вмененный доход всё-таки не быть, а заодно МинФин предложил запретить и ПСН – патентную систему.

На данный момент уже разработаны нормы, которые можно обнаружить в статьях 346.27 НК РФ и 346.43 НК РФ. По ним в 2020 году будут введены ограничения в применении обеих форм налогообложения при торговле маркированными товарами. И всё бы ничего. Но маркировка появляется всё на большем количестве товарных наименований. Фактически, мы наблюдаем постепенный вывод из строя ЕНВД и ПСН. Дополнительно о том, что будет с ЕНВД в 2020 году и почему хотят этот налоговый режим отменить, вы можете прочитать в наше й статье «ЕНВД в 2020 году».

Какие товары будут под запретом для ЕНВД и ПСН

Хитрый ход, хотя абсолютно прозрачный, принесёт проблемы большому количеству предпринимателей в сегменте микро- и малого бизнеса. Государство пока что не убирает налоговые режимы, которые позволяли многим строить своё дело, не сильно теряя из-за налогового бремени. Оно просто делает так, чтобы невозможно было на этих режимах торговать товарами общего спроса.

Перед предпринимателями встанет выбор – использовать льготные налоговые режимы дальше, либо же всё-таки торговать, в том числе и маркированной продукцией.

И если в 2018 году среди маркированных числились такие позиции, как обувь, изделия из натурального меха, а также сигареты (к ним был применён тестовый режим), то уже с 1 января 2019 года с помощью ФЗ-487 от 31.12.2017 была введена массовая маркировка и список увеличился.

Теперь в него входят:

  • Духи и туалетная вода
  • Шины и пневмопокрышки
  • Одежда из натуральной и композитной кожи, вязаные женские и детские блузки, верхняя мужская и женская одежда.
  • Постельное бельё
  • Фотокамеры. В том числе и фотовспышки.

И на этом рост списка не остановится. Можно было бы сказать – причём тут запрет на ЕНВД. Был бы ни при чём, если бы не было указания запретить с 2020 года торговать маркированными товарами тем, кто использует ЕНВД и ПСН. Да, закон ещё не подписан. Но сомнений в том, что его примут не остаётся.

Что касается патентной системы, которая тоже успела прижиться у нас в стране, потому что позволяла микро-бизнесу более или менее необременительное взаимодействие с налоговой, то ей тоже грозит отмена.

Министерство финансов на данный момент предлагает региональным властям полный контроль по установке ограничений на этот режим. Власти смогут ограничивать патентников по нескольким признакам:

  • Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей.
  • Ограничения по количеству транспортных средств.
  • Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Опять же, пока ещё нет никаких утверждённых актов, наделяющих региональные власти такими полномочиями, но есть предложение министерства, что уже намекает на возможность, а ввиду изменений с ЕНВД делает такой вариант развития событий вполне закономерным.

Формами осуществления предпринимательской деятельности является в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here